存货管理实施细则-2017年11月.docVIP

存货的管理制度 　　一、 存货的内容 　　第一条、存货是指为销售或耗用而储存的各种物资，它在会计上属于流动资产的范畴，它包括原煤、各专业的专用消耗性材料、备品备件、各类低值易耗品、外协作件等。 　　存货的计价 　　第二条、购入货物应以取得的购货发票为依据，加上各种附带费用，包括各种货物的包装费，运杂费，保险费等进行计价，购入货物有折扣的，购入货物的计价应扣减折扣后，按净价计算，如果购货时以付款期为折扣条件的，会计上仍以净价作为购入货物的计价依据，待丧失折扣后，作财务费用核算。 　　第三条、 自制入库的存货应按照制造过程中发生的各项实际支出的计价，包括制造，生产过程中所发生的料、工费等实际支出。 　　第四条、委托加工材料应按照加工的材料或半成品本身的价值， 加上支付的委托加工费以及委托加工所支付运杂费、包装费、保险费等费用进行计价的。 　　第五条、盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价。 　　第六条、以实物资产投资的存货，应以合同， 协议约定的价值或者评估确认的价格计价。 　　第七条、接受捐赠的存货，应以发票、 帐单价加上应由企业负担的运费、保险费、缴纳的税金计价，如果没有发票、帐单，则按同类存货的市价计价。 　　第八条、公司对各种原材料采用移动加权平均法计价， 即存货入库后每次要根据库存数量和总成本计算的平均单位成本，并以新的单位成本确定领用或者发出存货的计价。 　　第九条、同一会计年度内不能更改存货的计价方法， 变更存货的计价方法时应在财务报告中加以说明并报税务部门审批。 　　原材料管理的职能部门 　　第十条、公司的原材料由物流部、财务部、生产技术部及各专业管理，各部门、专业的具体职能如下: 1、财务部设置原材料明细帐及原材料数量、金额明细帐对各种原付材料进行明细核算，材料会计负责监督和指导仓库和各专业专、兼职保管员的工作。及时核算领用材料成本，编制原辅材料收、发、存报表，月初与各保管员对帐，发现差错及时调整，保证帐、帐相符. 2、物流部及生产技术部下属各专业各仓库专、兼职保管员负责各种原材料的收、发、存，保证帐与实物一致，及时记帐，月末结帐出现红字，应及时通知采购人员办理暂估入库手续，月初，与材料会计帐帐相对，使实物、数量帐、数量金额帐保持一致。 　　3、物流部采购人员及时做好材料入库手续，交保管员审核编号后，交材料会计入帐。 　　存货管理中使用的凭证 　　第十一条、原材料管理中使用的凭证和适用的范围如下表: 　　原材料增加使用的凭证: ┌───────┬────────────────────────┐ │　项　　目　　│　　　　　适　　　用　　　范　　　围　　　　　　│ ├───────┼────────────────────────┤ │材料入库单 │外购原材料、低值易耗品等　 一式四联│ ├───────┼────────────────────────┤ │委托加工材料单│委托加工材料的完工入库 　　　　　　　　一式四联│ ├───────┼────────────────────────┤ │移库单 │各仓库中各种材料的移进移出　　　　　　　一式四联│ ├───────┴────────────────────────┤ │原材料减少的使用凭证:　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ ├───────┬────────────────────────┤ │领料单 　 │各部门领用的各种原材料、燃料等　　　　　一式四联│ ├───────┼────────────────────────┤ │委托加工发料单│委托外单位加工材料 　　　　　　　　　　一式六联│ ├───────┼────────────────────────┤ │材料销售发票 │售给外单位的各种材料　　　　　　　　　　一式七联│ └───────┴────────────────────────┘ 　　 存货的日常管理 　　第十二条、与产品生产有关的存货日常管理的依据是产品材料消耗定额；与企业经营有关存货日常管理的依据是实际需求量。 　　第十三条、产品材料消耗定额由生产技术部门制订，与经营管理有关的存货实际需求量，如办公用品、办公用具、低值易耗品等按企业制订的标准采购发放，对超计划的需求由实际需求部门提出申请计划，由公司总经理批准后由财务部监督执行。 　　第十四条、公司的存货日常管理，由各职能部门负责，各职能部门对其管辖范围内的存货分类设库进行管理。 　　公司存货增加的管理 　　第十五条、物流部根据批准的产品生产计划， 产品原材料消耗定额和实际库存情况按月编制采购计划，采购计划经公司总经理批准后分交物流部、财务部组织实施安排资金和存查，公司物流部按照批准的计划实施采购。