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第十九章 所得税 课后作业? 时间：0.0 分钟????总分： 分 字体 HYPERLINK javascript:changefont(examtxtbox1); 大 HYPERLINK javascript:changefont(examtxtbox2); 中 HYPERLINK javascript:changefont(examtxtbox3); 小 打印 HYPERLINK /student/showExaminationPaper.html?function=printsubjectId=70373examinationId=22000examinationType=1 \t _blank 试卷 HYPERLINK /student/showExaminationPaper.html?function=print_ansubjectId=70373examinationId=22000examinationType=1 \t _blank 答案 HYPERLINK /2010zk/khlx/kj/khzy/10zk_zzfjc_khzy19.zip \t _blank 下载 一、单项选择题 （本题型共24题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1. 以下有关资产或负债计税基础的说法不正确的是（ ）。 A.资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算当期应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额 B.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 C.对于大多数负债来说，计税基础即为账面价值 D.暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】D 【知 识 点】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%89%B9%E6%AE%8A%E4%BA%A4%E6%98%93%E6%88%96%E4%BA%8B%E9%A1%B9%E4%B8%AD%E4%BA%A7%E7%94%9F%E8%B5%84%E4%BA%A7%E3%80%81%E8%B4%9F%E5%80%BA%E8%AE%A1%E7%A8%8E%E5%9F%BA%E7%A1%80%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%AE%9A \o 点击这里可以调阅相关试题 \t _blank 特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定 【答案解析】 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 2. 以下有关递延所得税的说法，正确的是（ ）。 A.应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债 B.递延所得税资产一定会影响当期所得税费用 C.可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额 D.本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额。 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】D 【知 识 点】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E9%80%92%E5%BB%B6%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E \o 点击这里可以调阅相关试题 \t _blank 递延所得税 【答案解析】 符合条件的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。递延所得税资产可能会影响商誉，也可能影响资本公积。 3. 长江公司当期为研究新技术发生研究开发支出共计100万元，其中研究阶段支出20万元，开发阶段不符合资本化条件的支出24万元，开发阶段符合资本化条件的支出56万元。假定新技术已经达到预定用途，长江公司当期摊销无形资产2万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。长江公司当期期末无形资产的计税基础为（ ）万元。 A.0 B.27 C. 54 D.81 A?? B?? C?? D?? 【正确答案】D 【知 识 点】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%89%B9%E6%AE%8A%E4%BA%A4%E6%98%93%E6%88%96%E4%BA%8B%E9%A1%B9%E4%B8%AD%E4%BA%A7%E7%94%9F%E8%B5%84%E4%BA%A7%E3%80%81%E8%B4%9F%E5%80%BA%E8%AE%A1%E7%A8%8E%E5%9F%BA%E7%A1%80%E7%9A