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增值税纳税实务与会计处理 课堂练习 判断题： 1、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（　）A、对 B、错正确答案：A 2、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（ ）A、对 B、错正确答案：B 3、企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。 ( )A、对 B、错正确答案：A 4、销售货物并且提供运输属于兼营行为。（ ）A、对 B、错正确答案：B 5、对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）A、对 B、错正确答案：B 单选题： 1、纳税人收到的平销返利应该作为（ ）。A、销售期销项税额 B、当期销项税额 C、销售期进项转出 D、当期进项转出正确答案：D 2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，其出口货物当期应退税额应等于计入（ ）科目的金额。A、其他应收款——出口退税 B、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额 C、应交税费——应交增值税（出口退税） D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）正确答案：A 3、2009年2月，某小规模纳税人的商店销售当月销售收入为20000元，已知当月购进货物15000元，取得普通发票，则该商店2月份应缴纳的增值税为（ ）元。A、600 B、150 C、58252 D、13252正确答案：C　 4、某电器生产企业自营出口自产货物,2008年3月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为( )。A、0 B、12万元 C、15万元 D、27万元正确答案：B 5、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A、将购进的材料一批用于本单位集体福利 B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务 C、将外购的货物用于交换生产所需材料 D、外购货物因自然灾害损失正确答案：A 多选题： 1、下列行为属于增值税混合销售行为的有（ ）。A、运输企业销售货物并负责运输 B、建材商店销售建材并负责安装 C、酒店提供住宿服务并附设小卖部销售商品 D、电信公司提供电话开通服务并赠送电话机正确答案：AB 2、同时符合下列条件的代垫运输费用不属于企业销售货物的价外费用（ ）。A、承运部门的运输费用发票开具给销售方的。 B、承运部门的运输费用发票开具给购买方的。 C、企业将该项发票转交给销售方的。 D、企业将该项发票转交给购买方的。正确答案：BD 3、根据增值税的规定，以下关于纳税地点的描述正确的是（ 　）。A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、进口货物，应当向报关地海关申报纳税 C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报 D、固定业户到县市销售货物一律在销售地申报缴纳增值税正确答案：ABC 4、下列出口货物，免税但不予退税的有（ ）。A、国家出口卷烟计划内的卷烟 B、农业生产出口自产农产品 C、古旧图书 D、军品正确答案：ABCD 5、我国对出口货物增值税适用的政策是：( )A、出口免税并退税； B、出口免税但不退税； C、出口不免税但退税； D、出口不免税不退税正确答案：ABD 增值税纳税实务与会计处理 课堂练习 判断题： 1、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（　）A、对 B、错正确答案：A 2、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（ ）A、对 B、错正确答案：B 3、我国税法规定，纳税人购进货物用于在建工程的，不可抵扣购进货物的进项税额（ ）。A、对 B、错正确答案：B 4、自2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（ ）A、对 B、错正确答案：B 5、企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。 ( )A、对 B、错正确答案：A 单选题： 1、（ ）型增值税允许扣除外购物质资料的价值外，对于购置用于生产、经营用的固定资产允许将已提折旧的价值额予以扣除。A、生产 B、收入 C、消费 D、成本正确答案：B 2、根据2009年新的增值税的规定，下列企业不能成为一般纳税人的是（ ）。A、年销售额超过100万的生产企业 B、年销售额超过100万的商业企业 C、年销售额在50万以下的商业企业 D、年销售额在50万以上的生产企业正确答案：C 3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。A、房屋修缮 B、销售不动产 C、加工农产品 D、建筑劳务正确答案：C 4、某小规模商业企业受托代销某品牌服装，取得代销所得5.1