企业在进行税务策划时应该注意的问题.docVIP

企业在进行税务策划时应该注意的问题 摘要：当今社会，企业要想实现利润最大化的目标，一要开源，二要节流，开源即要扩大生产销售，提高营业额，但是由于金融危机，现在整个市场大环境不好，要做到这点比较难；节流即节约成本，现在企业早已经在节约成本上下足功夫，降低生产成本，减少销售成本，节约办公成本等等，但是大多数企业忽视了另一块蛋糕，减轻税赋负担，这就需要企业进行税务策划。但是由于税务策划引进的时间并不长，尚处于发展阶段，另一方面由于税务策划有着很强的政策性和专业性，所以很多企业不了解，本文通过介绍税务策划含义和进行税务策划的意义，结合企业税务策划现状，阐述一下企业在进行税务策划时应该注意的问题。 关键词：税务策划；注意问题；税务； 税务策划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。一个企业要想合理的避税，必须进行税务策划，但是税务策划本身有很强的的专业性，许多企业不知道知如何进行，要想进行税务策划，首先要了解税务策划的含义，现在企业税务策划的现状，以及在做税务策划时要注意的问题。 一、税务策划的含义及进行税务策划的意义 税务策划又称为纳税筹划、节税，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。税务策划具有税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。 企业税务策划的目的主要是减轻企业税赋负担，在合法的前提下谋求企业经济效益的最大化。企业税务策划的重要意义就是合理的减轻企业赋税，实现企业效益的最大化。现代社会不论法人、自然人，不论富人、穷人，只要发生应税行为，就要依法纳税，不纳税就是违法行为，一个企业要想少缴税就要进行税收筹划。 二、我国企业税务策划的现状分析 与一些发达国家相比，我国的企业税务策划还处于初级阶段，发展缓慢，主要有以下两个方面， （一）外部环境： 一方面我国税收法制还不是很完善，税收策划缺乏法制环境，地方性法规和补充通知等等让一些法律内容上存在相互矛盾，让企业税务策划不知从何做起，以什么作为依据，在一定程度上打击了企业进行税务策划的积极性。另外在我国偷税漏税的违法成本较低，而一些税务策划做的好的国家，偷税漏税的违法成本非常高，许多企业惧怕因违法而遭受巨大经济损失,但是又不愿意放弃正当的税收利益,纷纷进行企业税务策划。另一方面我国政府对企业进行税收策划方面还缺乏积极引导。政府应对企业税收策划进行积极引导，不仅有助于企业的健康成长，加强企业竞争力，更能加强我国企业在国际市场上的竞争实力，从长远的眼光来考虑，企业进行税收策划对政府财政收入也有着积极的作用，因为通过税收策划降低了企业的生产成本，提高了企业的经济效益，税基、涵养税源很自然的得到了扩大，必然起到增加国家财政收入的作用，可以实现双赢。 （二）内部环境： 企业本身对税务策划的认识不够，据统计我国企业开展税务策划的并不多，一些企业没有正确认识税务策划，而是把税务策划和偷税漏税等违法行为混淆，放弃了这一合法利益。或者是认为税务策划就是单纯的减轻税负。还有些企业认为纳税策划仅仅是财务部门的事情。事实上企业财务工作只是对企业经营成果的一种反映,税收策划不是财务部门单方面就能够单独进行的。开展正确的税收策划要从企业的生产经营开始着手,在财务处理之前就应该做好准备,有些时候甚至需要在业务发生之前就开始积极筹划，因此在税收策划过程中要对决策、采购、生产、销售、财务等部门进行统一协调。还有些企业认为税务策划是非常专业的事情，需要专业的人员来完成而且成本高，开展企业税务策划得不偿失，忽略对自己企业税务策划人员的培养，从而影响了税务策划工作开展。 以上都是由于税务策划进入我国时间较晚，各部门各企业对税务策划缺乏全面系统的认识造成的，随着时间的推移，认识的加深，情况会慢慢变化好的。 三、企业在进行税务策划时应该注意的问题 从税务策划的特点和我国的税务策划开展情况我们的企业在进行税务策划时应该注意一下问题： 开展税务策划的时间 税务策划开展的时间都是在企业开展经营活动之前。 税务策划的特点之一就是筹划性，即税务策划是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。在现实生活中，纳税义务通常是在企业完成生产销售后才缴纳税款，这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性，我们可以未雨绸缪，事先做策划，另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划