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豫园商城规章制度 编号： 豫园商城 全面预算管理制度 （讨论稿） 目录 第一章 总则 1 第二章 责任预算及责任中心的划分 2 第三章 全面预算管理的组织体系 4 第四章 预算目标的确定与分解 9 第五章 预算的编制 11 第六章 预算的调整 16 第七章 预算的执行、监控与分析 17 第八章 全面预算考核评价 20 第九章 附则 20  总则 目的 为促进资源利用效率的提高、防范经营风险，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据豫园商城公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。 全面预算管理的任务 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 加强内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。 促进资源优化配置。通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 全面预算管理的范围 公司的一切经营管理活动，全部纳入预算管理。 本管理制度适用于公司总部及所有下属子公司。 责任预算及责任中心的划分 公司推行责任预算模式。 责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式； 预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范围，确定可控部分和不可控部分； 责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经济效益； 责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展； 责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算数据和计划信息，提高计划效率。 责任中心的划分 定义 即企业内部为整体目标的实现而协调行动，并承担着与经营决策权相适应的经济责任的单位。 责任中心的特点： 责任中心是一个责权利相结合的统一体； 责任中心必须能够划清责任，单独核算； 责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。 责任中心分类 责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性质和层次，公司的责任中心可分为：利润中心、成本费用中心。 1、利润中心定义为负有利润责任的公司/子公司/部门，以及相应的管理责任人。具体的利润中心设置为：所有子公司。 利润中心的管理责任人对本单位的整体供产销经营活动负责，并具有经营自主权；管理责任人具有决策权，其决策能够影响决定本单位利润的主要因素；管理责任人以经营利润为决策准则。 2、成本费用中心定义为负有成本、期间费用、控制责任的单位/职能部门，以及相应的管理责任人；确定为成本费用中心的单位/职能部门在组织上直接隶属于既定的利润中心。成本费用中心的管理责任人对本单位可控的成本及本单位可控的期间费用负责。 豫园商城的成本中心主要为各子公司的采购、生产、仓储、物流、建设等部门。费用中心主要为商城总部及各子公司的职能部门，包括行政部、人力资源部、财务部等  全面预算管理的组织体系 目的 （一） 预算组织是基于企业的组织结构而设计的推进企业预算执行的基础组织，也是完成预算目标制定、预算编制和修订、预算考核及控制的主体机构。 （二）预算组织的设立使得预算工作处于一个有机动态的管理系统当中，为企业预算目标的贯彻和实现提供了根本保证。 预算组织体系的要素： 预算组织体系的要素包括：预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行机构、预算监控机构和预算考评机构。 (一) 预算决策机构 1、总经理办公会 a、性质：是预算管理的最高决策机构 b、构成：公司总经理、财务副总、其他各分管副总等，其他人员可由总经理根据实际情况指定。 c、主要职责： 提出年度预算管理的总目标、总方针； 审议审批公司的年度预算和决算； 审议审批预算调整案