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地税政策与实务测试题 一、单选题（每题1分，共计40分） 1．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A.20% B.25% C.30% D.33% 2.下列各项中，不属于内部处置资产的是（ ）。 A. 改变资产用途 将资产用于生产 改变资产形状、结构或性能2010年实际发生合理的工资50万元，职工总数25人,实际发生的职工教育经费5万元。则该企业2010年职工教育经费的处理正确的是( )。 A．职工教育经费限额为2.25万元 B．职工教育经费限额为1.25万元,超过部分结转以后年度扣除 C．职工教育经费限额为1.25万元,超过部分不得扣除 D．职工教育经费据实列支 12．根据企业所得税法的规定，下列保险费不得在税前扣除的是（ ）。 A．按规定为职工支付的生育保险费 B．按规定为职工支付的补充医疗保险费 C．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身意外保险费 D．企业为职工支付的家庭财产两全保险 13．某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ 　 ）。 A.一次性在税前扣除 B.按奶牛寿命在税前分期扣除 C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除 　 14．A企业收购B企业对C企业100%的股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，计税基础为100万元。A企业支付的对价为定向增发市价为150万元的股票。假定符合特殊处理的其他条件，，则A企业应确认对C企业股权的计税基础为（ ）万元。 A．100 B．120 C．130 D．150 15．股权收购按特殊性处理规定处理，要求收购企业购买的股权不低于被收购企业股权的比例为（ ）。 A．50% B．60% C．75% D．80% 16．A企业吸收合并B企业，B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、800万元，A企业向B企业股东C定向增发市价为380万元的股票并支付银行存款20万元，假定符合特殊处理的其他条件，合并业务发生当年年末最长期限的国债利率为4%，B企业被合并前发生的未超过弥补期限的亏损额为80万元，则合并后A企业可以弥补B企业亏损的限额为（ ）万元。 A．16 B．8 C．40 D．80 17．开发项目位于地级市城区及郊区的，计税毛利率为（ ）。 A．15% B．10% C．5% D．3% 18．对符合规定的安置残疾人就业单位享受企业所得税税收优惠规定说法正确的有（ ）。 A．单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除 B．可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除，但亏损单位不适用 C．单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除 D．依法与安置的每位残疾人签订3年以上劳动合同或协议 19．自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率其中：享受企业所得税15%税率的企业，2011年执行的税率是( )。 A．18% B．20% C．22% D．24% 20．企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起，（ ）征收企业所得税。 A．三免两减半 B．两免三减半 C．三免三减半 D．五免五减半 21.新的个人所得税法将工资薪金所得的级次调整为（ ）级。 A．5 B．6 C．7 D．8 22.以下属于中国个人所得税的居民纳税人的是( )。 A.美国人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境 B.日本人乙来华学习180天 C.法国人丙2010年1月1日入境，2010年12月20日离境 D.英国人丁2010年1月1日入境，2010年11月20日离境 23.新的个人所得税法将工资薪金所得的第一档税率调整为（ ）。 A．1% B．2% C．3% D．4% 24.新的个人所得税法实施后，个人所得税的纳税申报期限将延长为（ ）。 A．7天 B．10天 C．15天 D．20天 25.下列各项中，以一个月为一次