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2010年最新国地税业务知识题库之土地增值税 一、单项选择题 1. 我国土地增值税实行的税率属于（ D ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 2. 下列各项中，应该缴纳土地增值税的是（ D ）。 A.双方合作建房按照比例分配房产后自用 B.兼并企业从被兼并企业取得房产 C.对房地产进行重新评估而产生的评估增值 D.房地产企业以其商品房进行投资、联营 3. 下列各项中，应征土地增值税的是（ C ）。 A.赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有住房 C.抵押期满转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 4. 下列各项中，免征土地增值税的是（ D ）。 A.国家将土地出让给某事业单位 B.以房地产抵债，而发生权属转让的 C.企业之间互换办公楼 D.某生产企业将办公楼投资到联营的商业企业 5. 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( D )计算征收。 A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍 B.提供的扣除项目金额加倍 C.最高一档税率 D.房地产评估价格 6. 出售旧房及建筑物计算土地增值税时，允许扣除的旧房及建筑物的评估价格为（ C ）。 A.账面价值　　 B.摊余价值　　 C.重置成本价乘以成新折旧率 D.账面价值乘以成新折旧率 7. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( C )计算扣除。 A.5%以内 B.10% C.10%以内 D.20% 8. 2010年3月，北京市居民甲某将其2009年以80万元购入的一套商品房转让给乙某，取得收入150万元。现在同类房产的评估价格为100万元。甲某应缴纳土地增值税（ A ）万元。 A. 0 B. 12.53 C. 20.29 D. 15 9. 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（ D ）。 A.1500万元　　B.2000万元　　C.2500万元　　D.3000万元 10. 北京市某国有企业2009年5月在市区内购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2010年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，经评估该办公楼七成新。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ B ）。 A.400万元 B.1485万元 C.1490万元 D.200万元 11. 位于某市的房地产开发企业，2009年年末转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权的支付金额为420万元。转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（ A ）万元。 A.37.89 B.38 C.38.12 D.38.23 12. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ B ）按规定计算缴纳土地增值税。 A.超过部分的金额 B.全部增值额 C.扣除项目金额 D.出售金额 13. 2008年11月1日以前，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（ C ）。 A.满1年未满2年 B.满2年未满3年 C.满3年未满5年 D.满5年或5年以上 14. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（ D ）。 A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10% 15. 法人转让的房地产的坐落地与居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点为（ D ）。 A.房地产办理过户手续所在地　　 B.机构所在地 C.法人住所所在地 D.房地产坐落地 16. 土地增值税的纳税人应向（ C ）办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。 A.机构所在地主管税务机关 B.纳税人所在地税务机关 C.房地产坐落地主管税务机关 D.业务发生地主管税务机关 17. 土地增值税纳税人应在转让房产地产合同签订后