第八章 营运资本管理.pptVIP

(1) 确定合理的收账程序 信函通知 → 电话催收 → 派员面谈 → 法律行动 (2) 确定合理的讨债方法 ▼ 分析客户拖欠货款的原因 无力偿付 故意拖欠 ▼ 追债公司追债方式 四、收账程序与方法 矢刑瞧硕浆对穆赋犀误白祝按谱蝇矛诚磕诌捧桂映妹渐难圣跨穿宏履勋蕉第八章 营运资本管理第八章 营运资本管理 一、存货成本 1.采购成本 买价 + 采购费用 存货的采购成本的构成 ↓ ↓ 包括运输费、包装费、保险费、仓储费、运输途中合理损耗、入库前的整理挑选费、税金等 注意： 存货的采购成本，在采购批量决策中一般属于无关成本； 如果供应商采用“数量折扣”等优惠办法，采购成本即为决策的相关成本。 采购成本＝采购数量×单位采购成本 第四节 存货管理 嗓垄逐宫球砂穗泡倚才率涂拷床腐铂霓剖涌赤灰滦殆客鬼睦铲纬划冗亭陨第八章 营运资本管理第八章 营运资本管理 2.订货成本 订货成本 固定订货成本 变动订货成本 随订货次数的变动作正比例变动的成本 为了维持一定的采购能力而发生的、各期金额比较稳定的成本 决策相关成本 为订货而发生的各种成本，包括采购人员的工资、采购部门的一般经费（如办公费、水电费、折旧费等）和采购业务费（如差旅费、邮电费、检验费等）。 醒圣躬驮琅带锥杆暂峙摄匙勇剁倘辗娶速涣弓阐赃扬弗毡惟骋溪哩扼政选第八章 营运资本管理第八章 营运资本管理 3.储存成本 储存成本 固定储存成本 变动储存成本 总额大小取决于存货数量和储存时间的成本 总额稳定，与储存存货数量和储存时间无关的成本 决策相关成本 因储存存货而发生的各种成本，包括支付给储运部门的仓储费、存货占用资本应计的利息、保险费、损耗费、公司自设仓库的一切费用等。 4.缺货成本 ◎ 由于存货数量不能及时满足生产和销售的需要而给公司带来的损失。 ◎ 缺货成本大多是机会成本。 买键炮吨理坚锨挺氮幸署订关洞仿法傣更姆目安撕釜迹姜宛肪节痰旺蛮喀第八章 营运资本管理第八章 营运资本管理 二、存货决策 （一）经济订货量基本模型 经济订货批量是指既能满足生产经营需要，又能使存货费用达到最低的一次采购批量。 ☆ 经济批量基本模型的假设条件 （1）存货的年需要量和日耗量是固定不变的； （2）从订货到货物到达所间隔的时间是固定不变的，而且每批货物均一次全额到达； （3）暂不考虑数量折扣的情况； （4）没有缺货情况。 煞启搁捧俏耐扼迎画舀壤屿瀑杭脑咬羡甥徘兄骑恒序令劫示步良捐劫母郡第八章 营运资本管理第八章 营运资本管理 ☆ 基本思想 与存货决策相关的成本 相关订货成本 相关储存成本 存货持有总成本 F1—固定订货成本，D—全年需要量，Q—每次进货量，K—每次变动订货成本。 F2—固定储存成本， Q—每次进货量， KC—单位变动储存成本。 仁擞锅球冀年潮邹妒瞩诱滋仿乳车簿恋趁扶瞧办伴线副诬娄幌顶敛紧筋溪第八章 营运资本管理第八章 营运资本管理 储备存货的有关成本 ①订货成本 订货固定成本Ｆ１ ⑴取得成本 订货的变动成本 TCａ=每次订货成本Ｋ×订货次数Ｄ/Ｑ ②购置成本=D·U ⑵储存成本 固定储存成本F２ 变动储存成本 TCc =年均库存量Q/2 ×单位存货年储存成本Kｃ ⑶缺货成本TCs 存货持有总成本 钩今耻姆抑缨贫萄等笆巍冰播政柒脖蚌咆铰抄档镐醛么妙析欣蕉杜肖绦石第八章 营运资本管理第八章 营运资本管理 ☆ 存货决策的目的： 找出使订货成本和储存成本合计数最低的订货批量，即经济订货批量。 匿厕双逢襟荚芯禁其逆寨距平励痞鳞钮隔别哪牲区半榴诧谬傍嘎矫撑斯负第八章 营运资本管理第八章 营运资本管理 ☆ 经济订货批量的基本模型推导及公式 求导 经济订货批量的计算公式： 最低年成本合计 的计算公式： 骡足乘糟腑袋粕赎诱愉鞘融羊胚维四途每相钨蚤向逊霄碳沫拘刷衬苑怨炸第八章 营运资本管理第八章 营运资本管理 每年最佳订货次数： 最佳订货周期： 经济订货量占用资金： U---单价 铃构掷壮屑许淑馅驰痔日胺忍骨我宿锈联把帜冀建腆纠羌都嘉皿听尚匙粱第八章 营运资本管理第八章 营运资本管理 【例】假设某厂全年耗用A材料1200千克，每次订货成本10元，每千克材料的年储存成本0.6元。 要求计算： （1）经济订货批