2012年度 居民企业所得税汇算清缴.pptVIP

2012年度 居民企业所得税汇算清缴 2013年3月 2012年度居民企业所得税汇算清缴 范围： ★属我局负责征管企业所得税的居民企业。 ★实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照汇算清缴管理办法规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。  2012年度居民企业所得税汇算清缴 申报方式： ★凡参加2012年度汇算清缴的企业均按网上申报方式办理年度纳税申报。 ★网上申报必须在广州市数字证书管理中心（3线 ）申请数据证书并开通国税应用，方可登陆广州市国家税务局门户网站办理企业所得税年度汇算清缴申报。 2012年度居民企业所得税汇算清缴 时限： ★企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款； ★2012年度汇算清缴期截止期为2013年6月7日。 2012年度居民企业所得税汇算清缴 报送资料 ★纳税人向主管税务机关办理年度申报和汇算清缴时，查账征收纳税人应按规定分别报送以下资料： 1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）主表及其附表； 2.年度财务会计报告； 3.税收优惠备案事项相关资料 2012年度居民企业所得税汇算清缴 4.有发生资产损失税前扣除事项的纳税人，应报送规定格式的资产损失税前扣除申报表及资料。其中属于专项申报的资产损失，还需同时附送有资格的中介机构出具的资产损失鉴证报告； 5.总机构及其分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； 6.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； 7.企业所得税汇算清缴鉴证报告； 8.税务机关要求报送的其他有关资料。 2012年度居民企业所得税汇算清缴 ★企业所得税汇算清缴鉴证（查账）报告格式使用广州市国、地税联合版； ★企业须委托具备资格税务师事务所出具汇算清缴鉴证（查账）报告；  * * * * 谢 谢 *