审计案例分析期末复习题放开本科.doc

审计案例分析期末补充复习题 本次期末复习范围：形成性考核作业及本期末补充复习题。 一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否，均需要说明理由 ) 1、确定应收票据内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。 答案： 理由： 2、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。 答案： 理由： 3、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。答案：理由：尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。答案： 理由：审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。 答案； 理由：注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。 答案： 理由： 检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。 答案： 理由； 工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。 答案： 理由： 如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 答案： 理由： 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。 答案： 理由：注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。’ ?答案：理由： 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。 理由：在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。 理由： 在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。 理由： 确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。 理由： 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。 理由：将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。 理由： 注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。 理由： 对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。 理由：被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。 理由： 当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。 理由： 在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。 理由： 进行资本公积的实质性测试，注册会计师应首先检查资本公积增减变动的内容及其依据，并查阅相关会计记录和原始凭证，主要是确认资本公积增减变动的真实性。 理由： 被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。 理由：注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。 理由： 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。 理由： 通过验资，不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要明确企业资产的产权关系。 理由： ?注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。 理由： 如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。 理由： 发票记录 记账凭证 出库单 备注 编号 日期 数量 金额 日期 编号 日期 D公司 1542 2007．12．20 35 23400 2008．1．12 转字125 2007．12