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关于事业单位内部控制问题的解决对策 　　【摘要】本文指出了事业单位内部控制存在的问题进行深入的分析，并在坚持事业单位内部控制相关原则的基础上，提出了相应的改进建议和措施。 　　【关键词】事业单位 内部控制 措施 　　引言 　　处于当今社会经济发达的条件下，事业单位经费富裕度得到了很大的提高，事业单位的公务消费也因此而大幅提高，经济领域的犯罪率也比以前有了较大幅度的上升。因此，需要事业单位在内部控制上作出努力，克服困难，解决出现在本身的问题，提高自身的内部控制能力。为了保证单位经济活动合法合规、保障资产安全完整、提供真实准确的财务信息，提高行政事业单位管理水平，拥有良好的公共服务效率和效果。 针对行政事业单位内部控制的特殊性，财政部颁发了《行政事业单位内部控制规范》。 这也充分表明，加强和规范行政事业单位的内部控制是一个亟待解决的问题。在这样的经济背景下，事业单位经费富裕度得到了很大的提高，事业单位的公务消费也因此而大幅提高，经济领域的犯罪率也比以前有了较大幅度的上升。因此，需要事业单位在内部控制上作出努力，克服困难，解决出现在本身的问题，提高自身的内部控制能力。 　　1 事业单位内部控制存在的问题 　　1.1 缺乏内部控制理念 　　事业单位内控意识淡薄，内部控制理念模糊，严重影响了内部控制的效果，主要有以下两个方面：一方面，有些事业单位的负责人理解内部控制的意义所在，为了自身的职业前景，往往只注重于单位的事业，却忽视其内部管理，对内部控制没有足够的认识，导致内部控制体系的制定不科学， 内部控制体系的执行流于形式，有的部门负责人甚至混淆预算控制与内部控制的概念，简单地认为拥有部门预算就等于执行了必要的内部控制；另一方面，相对于企业而言，行政事业单位的资金主要来源于财政拨款，因而对于成本管理和资金使用效率要求不高，对财务会计工作不够重视，认为财会部门只是负责收支的机器，导致行政事业单位对会计人员的业务素质要求不高，会计人员普遍业务水平偏低， 直接影响会计工作的质量。 　　1.2 内部控制与日常运营工作脱节 　　部分事业单位自认为没有或很少进行生产经营活动，因而忽略了内部控制工作和业务工作间的联系，一个单位如果它的日常工作是不要内部控制的，那么就算是有所谓的内部控制机构建在那里，也不会发挥它应有的功能，更不会有人会想到要去完善它。未建立内部牵制制度，有的甚至没有严格的复核审批制度，导致经费开支标准、资金授权批准制度形同虚设，内部控制制度执行不力，致使现金管理失控，相当一部分预算外的资金无故流失。 　　1.3 内部控制制度执行困难 　　在内部控制制度的执行过程中也存在着很多问题：一是内部控制制度的内容不具备可行性，有些内容是生搬硬套其他单位内控制度而来，并没有结合本单位实际情况，在执行中必然会遇到阻碍。 二是有些事业单位的领导把自己的权威凌驾于制度之上，不受制度的管制， “领导一支笔”的情况非常严重，只要领导签字，什么费用都可以报销，重大事项并未执行实行集体审批决策， 这样就使得内部控制制度失去了应有的威慑力，单位的其他人员也会偏离制度行事。 三是制度体系落后，不能随着单位体制改革而调整，导致执行力度不够，不能达到应有的执行效果，以至于相关规定形同虚设。 　　1.4 各部门之间缺乏有效的信息沟通 　　事业单位会计工作业务程序其实是一个非常复杂的过程，而在日常工作中，又很容易出现没有清晰的业务程序，多项业务相互交叉等现象，各项业务是分散管理的，每一项业务基本都是按主管领导的批示办理。由于各岗位间缺乏相互联系和协调、缺乏有效的信息沟通，缺乏完整性和全面性，不能形成有效的内部控制机制。有的时候还容易出现个别领导存在个人主义的现象。 　　1.5 账务管理制度不健全 　　有效的管理控制需要有坚实的基础，包括制度建设， 人员素质等。目前事业单位经济活动相对简单， 会计基础工作相对薄弱，还需要进一步强化。有些单位缺乏明确的岗位责任制度， 会计人员对于其所处岗位的职责内容不祥。有些单位的财务管理制度不健全， 许多财务事项的运作和管理措施仅是惯例， 而没有相应的成文制度保证， 管理的随意性较大，因而可能出现漏洞的地方也就越多，能够让别人钻空子的地方也就越多。 　　2 事业单位内部控制问题的解决对策探讨 　　2.1 提高事业单位的内部控制意识 　　在提高内部控制一时方面，领导应该起好带头作用，在日常工作的安排中，应该特别注意到内部控制意识的渗入。也可以适期开展一些团体活动，增强大家对内部控制的意识，听取大家对内部控制的意见与建议，及时传递一些相关的信息。 　　2.2 合理设置业务流程 　　事业单位内部控制业务程序应涵盖单位各项业务及相关岗位，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，应确保事业单位内部机构、岗