高级会计作业二三.docVIP

一、单项选择题 ???(一共6题，每题6分。) 试题1 (6分) 【83937】 大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为1 000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（??? ）万元。A． 640B． 720C． 80D． 0 试题2 (6分) 【83957】 按照《企业会计准则第18号--所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（??? ）。A． 企业自行研究开发的专利权B． 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C． 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D． 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 试题3 (6分) 【84000】 我国某企业记账本位币为美元，下列说法中错误的是（??? ）。A． 该企业以人民币计价和结算的交易属于外币交易B． 该企业以美元计价和结算的交易不属于外币交易C． 该企业的编报货币为美元D． 该企业的编报货币为人民币 试题4 (6分) 【84002】 某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台，协议作价20万美元，当日的市场汇率为l美元=8.25元人民币。投资合同约定汇率为1美元=8.20元人民币。另发生运杂费2万元人民币，进口关税5万元人民币，安装调试费3万元人民币。该设备的入账价值为（??? ）万元人民币。A． 164B． 170C． 174D． 175 试题5 (6分) 【84017】 甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。20×7年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币，当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。20×7年3月31日的市场汇率为1美元=8.22元人民币。甲股份有限公司购入的该240万美元于20×7年3月所产生的汇兑损失为（??? ）万元人民币。A． 2.40B． 4.80C． 7.20D． 9.60 试题6 (6分) 【92705】 大海公司于2007年12月31日购入某项机器设备，会计上采用直线法计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为100万元，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计提折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%。2009年应确认的递延所得税负债的发生额为（???? ）万元。A． 2.5（贷方）B． 4（贷方）C． 1.5（贷方）D． 1.5（借方） 二、多项选择题 ???(一共5题，每题8分。) 试题1 (8分) 【83967】 下列说法中，正确的有（??? ）。A． 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产B． 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债C． 当某项交易同时具有该项交易不是企业合并和交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认D． 当某项交易同时具有该项交易不是企业合并和交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产应确认为资产 试题2 (8分) 【83969】 下列说法中，正确的有（??? ）。A． 递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础B． 递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当日的税率和计税基础，不能采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础C． 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现D． 当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 试题3 (8分) 【83972】 以下业务影响到递延所得税资产的有（??? ）。A． 资产减值准备的计提B． 非公益性捐赠支出C． 国债利息收入D． 对产品计提产品质量保证