国际税收期末考试复习题.docVIP

一、填空题（本大题共10空，每空2分，共20分） 1．国际税收不能脱离（ ）而单独存在，它不能离开（ ）这个关键因素。 2．国际税收的本质是关于国家之间的（ ）。 3．（ ）是一国税收制度中是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。 4．在判定双重法人居民身份时，国际上通行的顺序中首先要考虑的因素是（ ）。 5．各国判定经营所得来源地时的认定标准有（ ）和（ ）。 6．不动产所得来源地的确立以（ ）为依据。 7．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准，国际重复征税可分为（ ）和（ ）。 8．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。 9．（ ）和（ ）只能减轻国际重复征税的程度，而不能彻底的消除国际重复征税。 10．国际避税地的判定标准有（ ）和（ ）。 11．国际反避税的一般方法包括：（ ）和（ ）。 12．跨国关联企业间收入与费用分配的原则有（ ）和（ ）。 13．常见的资本弱化反避税方法有两种，即（ ）和（ ）。 14．国际税收原则包括（ ）和（ ）。 15．缔结国际税收协定的程序有（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。 16．国际税收协定范本的特征有（ ）和（ ）。 17．国内商品税的管辖权原则有两种，即（ ）和（ ）。 18．在前关贸总协定主持下的历次多边谈判中曾经采取过的关税约束与减让方法有（ ）、（ ）和（ ）。 19．（ ）是在经济全球化的作用下，各国政府通过降低税率、增加税收优惠等形式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本等流动性生产要素，提升本国经济竞争力，促进本国经济增长的国际经济行为。 二、名词解释题（本大题共4小题，每小题4分，共16分） 1．地域管辖权 2．实际所得原则 3．常设机构 4．国际重复征税 5．全部免税法 6．抵免限额 7．分项限额 8．税收饶让 9．转让定价 10．国际税收原则 11．国际税收惯例 12．国际税收协定 13．国际税收协定范本 14．普惠制 15．国际税收竞争 三、简答题（本大题共4小题，每小题8分，共32分） 1．如何理解国际税收的概念？ 2．简述确立税收管辖权的原则。 3．简述实际所得原则与引力原则的含义。 4．消除国际重复征税的单边措施有哪些？ 5．比较全额抵免法与限额抵免法。 6．简述税收饶让的方式。 7．国际避税产生的原因有哪些？ 8．举例说明国际避税地的类型。 9．为什么说延期纳税是利用转让定价避税的重要前提条件？ 10．简述反税收协定滥用的措施。 11．简述国际税收原则的基本内容。 12．简述国际税收协定的主要内容。 13．简述我国对外缔结税收协定的程序。 14．简述避免商品课税国际重复征税的方法。 15．如何认定恶性国际税收竞争？ 16．简述我国应对国际税收竞争的策略。 四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 1．甲国某居民公司在某一纳税年度内取得总所得100万美元，其中来自甲国的所得为70万美元，来自境外乙国的所得为30万美元。甲国公司所得税率为40%，乙国公司所得税率为30%。 试计算：⑴甲国政府采取免税法时，该公司应向甲国缴纳的税款； ⑵甲国政府采取扣除法时，该公司应向甲国激纳的税款。 ⑶甲国政府采取抵免法时，该公司应向甲国激纳的税款。 2．某纳税年度，甲国的居民公司A，某年取得全球税前所得200万美元，同年还收到其乙国子公司B被扣缴了预提税后的股息28万美元。B公司当年税前所得为100万美元，已按乙国30％的税率缴纳乙国公司所得税30万美元，并按20％税率代扣代缴了A公司股息预提税7万美元。甲国实行抵免法，公司所得税率为40％ 。 试计算A公司应纳甲国公司所得税额。 3．甲国居民公司A公司在乙国有一个分公司，A公司某年取得来源于甲国的所得为500万美元，甲国的税率为30%。分公司当年取得来源于乙国的所得为300万美元，其中利息所得为100万美元，已在乙国纳税20万美元；财产租赁所得200万美元，已在乙国纳税80万美元。 试计算：⑴ 如果甲国采取单项限额抵免法，A公司应向甲国缴纳的所得税额。 ⑵ 如果甲国采取综合限额抵免法，A公司应向甲国缴纳的所得税额。 4．甲国母公司A在乙国设有子公司B，某纳税年度，B公司应向A公司支付股息500万英镑。乙国税法规定的预提所得税率为30％，甲乙两国签订的税收协定中的限制税率为10％，固定税率为20％。甲国采取抵免法来消除国际双重征税。试计算： ⑴ 若甲国采取差