12.01国家税收复习题定.docVIP

国家税收复习题 填空题 1．税收的职能包括 组织收入 职能、 收入分配 职能、资源配置 职能和 宏观调控 职能。 2．增值税专用发票票面的内容是由 票头 、 票体 和其他三个部分组成。 3．印花税采取按金额计税和按数量计税两种方式，凡采用比例税率的凭证，以应税凭证的 所载的购销金额 、 收入额 及 收取的费用 为计税依据；凡采用定额税率的凭证，以应税凭证的 件数 为计税依据。 4．关税的纳税方式有口岸纳税方式 、 先放行后纳税方式 和 定期汇总缴纳方式 。 5．城市维护建设税以纳税人实际缴纳的 增值税 、消费税 、 营业税 税额为计税依据，其本身没有特定、独立的征税对象，具有附加税性质和 专款专用 的特点。 6．税务登记是税收征管的基础工作，具体包括 开业登记 、 变更、注销登记 和 停业、复业登记 。 7．契税是以 所有权发生转移 、 变动的不动产 为征税对象，向 产权承受人 征收的一种财产税。 8、税制要素具体包括 纳税人和扣缴义务、 课税对象 、 税率 、 减税、免税 、 纳税环节、 纳税期限 和 纳税地点等项内容。其中，纳税人、课税对象 和税率是构成税制制度的基本要素。 9．房产税是以 城市、县城 、建制镇 和工矿区 的房屋财产为征税对象，按房屋的余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。10．我国现行税制规定开采原油过程中用于 加热、修井的原油免征资源税。 11．行邮税的征税对象包括 入境旅客 、运输工具服务人员携带的应税行李物品、个人邮递物品、 馈赠物品 以及以其他方式入境的个人自用物品等。 12．税务代理作为一项社会性的中介事务，应遵循一定原则，自愿委托 独立、公正 、原则和依法代理的原则。 13．车船税规定：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照 0.5 吨计算；超过0.5吨的，按照 1 吨计算。船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，不予计算；超过0.5吨的，按照 1吨计算。 14．从法律级次和法律效力角度看，税法分为税收法律、行政法规和部门规章三个级次。 15．营业税和其他税种相比，具有税源广泛 、税率低、税负均衡和计算征收简便的特点。 16．税收负担的决定因素包括经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构和宏观经济政策等。 17．营业税税目中交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业的税率为3%，金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为5%，娱乐业的税率为5~20%。 18．税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有 无偿性、 强制性和固定性的形式特征，从本质上看税收体现的是一种凭借国家 政治权力 实现的特殊的 特殊分配关系 。 19．城镇土地使用税实行 按年计算 、 分期缴纳 的征收方法。 20．消费税以征税范围的大小分为 有限型 消费税、中间型消费税和 延伸型 消费税。 21．税收的职能包括组织收入职能、收入分配职能、资源配置职能和 宏观调控 职能。 22．营业税和其他税种相比，具有税源广泛 、税率低、税负均衡 和计算征收简便的特点。23．印花税采取按金额计税和按数量计税两种方式，凡采用比例税率的凭证，以应税凭证的 所载的购销金额、收入额及收取的费用为计税依据；凡采用定额税率的凭证，以应税凭证的件数为计税依据。 24．契税是以所有权发生转移、变动的不动产 为征税对象，向 承受人 征收的一种财产税。 25．增值税专用发票票面的内容是由 票头 、 票体 和其他三个部分组成。 26．从法律级次和法律效力角度看，税法分为税收法律、行政法规和部门规章三个级次。 27．房产税是以城市、县城、建制镇 和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。28．城市维护建设税以纳税人实际缴纳的 增值税 、消费税、 营业税 税额为计税依据，其本身没有特定、独立的征税对象。 29．税务代理作为一项社会性的中介事务，应遵循 自愿委托 原则，独立、公正的原则和 原则。 30．我国现行税制规定开采原油过程中用于 加热 、 修井 的原油免征资源税。 简答题 1．简述增值税中混合销售行为和兼营行为的区别？ 答：（1）、混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的； （2）、兼营强调的是在同一纳税人的经营活动中存在着两类经营项目，但这两类经营项目不是在同一购买者身上。 2．简述符合个人所得税工资、薪金项目附加减除费用的适用范围？ 答：（1）在中国境内的外商投资企业