行政事业单位资产核查工作.docVIP

行政事业单位资产核查工作 提示四 （根据区下发的核实暂行办法进了部分修改，请各单位做好回头看） 资产核实工作其实就是在我们第一阶段自查的基础上进行查漏补缺，完善手续，目的就是依法做账，规范管理。那么我们应该怎么操作呢？下面结合我的理解初步提出以下工作思路，供大家参考（如在操作中发现有什么问题，请及时联系沟通）： 一、核查之前我们做什么？ 很简单，就是做好准备，按核查提示二进行准备资料（不只是为中介机构和联合检查组准备，也是为自己自行复核准备资料，如果自查阶段没有做的话，就需要补上这一课）： 1、资产清查基准日的会计报表（2006年12月31日的报表（结转前、后））。 2、清查申报表（包括实盘资产明细表、盘亏资产明细表、往来明细表）； 3、会计差错调整表； 4、财务管理制度、固定资产管理制度； 5、各帐户12月份对帐单最后一页； 6、各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。 7、需要申报核销的往来（含应收、应付）发生时的帐页复印件、会计凭证及原始凭证复印件； 8、需要申报盘亏或毁损的存货购入时的会计凭证及原始凭证复印件； 9、需要申报盘亏或毁损的固定资产购入时的会计凭证及原始凭证复印件； 10、法人证书、组织机构代码证； 11、所有房产的房产证、土地证；所有车辆的行驶证； 12、如有对外出租资产、提供对外出租资产的租赁合同、租金回收情况说明； 13、具有法律效力的外部证据。主要包括：单位的撤销、合并公告及清偿文件；政府部门有关文件；司法机关的判决或者裁定；公安机关的结案证明；工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；专业技术部门的鉴定报告；保险公司的出险调查单和理赔计算单；企业的破产清算公告及清偿文件；符合法律规定的其他证明等。 14、特定事项的单位内部证据。主要包括：有关会计核算资料和原始凭证；单位的内部核批文件及情况说明；资产盘点表；单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料；因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明；相关经济行为的业务合同等。 15、资产清查审计过程中需要的其他资料。 二、核查中我们做什么？ 核查工作需要人手，也需要领导支持，所以我们成立一个资产核查组是非常有必要的，是核查工作的要求，也是团队协作的开始。在核查中，主要是以下几个方面： 1、有中介机构核查或联合检查组的的，给予配合，支持他们工作的开展，按照他们的工作要求和步骤进行就可以了，所审计核查的二级单位就由他们来完成核查报告（报告要一份留存）； 2、没被中介机构核查或联合检查组抽到的本主管单位其他二级单位，就要根据要求进行自行复核了。具体步骤可如下： （一）根据江宁区行政事业单位资产核实审计工作的通知（宁财统[2007]157号）第三条的规定和江宁区行政事业单位资产核实暂行办法（宁财统[2007]196号）所规定的要求，对资产负责进行复核，有无漏查或多查的。 （二）对资产损益和往来款进行确认和认定。这是一项重要工作，其中资产损益要提供有效合法的证据（请参见网站下发的证据表和核实办法所规定的证据要求），并分项进行经济情况说明（请参见自行复核报告附件）；对往来款的核实工作，要进行函证（这项工作其实是在自查阶段就需要完成的，没有完成的，就需要补上。并不是所有的往来款都需要函证，对于一些与上级经常性往来、职工内部往来是不需要的）；其他需要函证的资产。 （三）根据核实的结果和证据，调整网络版清查报表（请参见157号文中第七条的要求） （四）撰写自行核查报告。（请参考下发的自行复核报告格式） （五）主管部门汇总分析核查情况。对所属的所有二级单位含本级在内，对核查情况进行分析，结合会计职业判断和资产管理要求，撰写主管部门的资产复核工作报告（请参见网站下发的工作报告样式，此报告不等同于资产复核工作报告，这是汇总单位，也就是主管单位做的事，二级单位要写的是复核报告）。另请明确一个概念：如果就只有一户二级单位的，如政协办，就一个，那也要复核报告（政协办（本级））和核实工作报告（政协办）的。 （六）需要说明的是，如果没有合法有效的证据来判断和认定资产损益的，请纳入挂账或未决事项里进行说明，因为我们会计做账的原则是需要证据的，而不是想怎么做就怎么做的。 三、最后我们要上报什么？ 以上工作完成后，就需要上报了，是核实阶段最后一项重要的工作。按照原时间要求在10月25日之前，上报区财政局核查资料；现根据上级精神，调整到11月10日前上报。 1、调整后的主管部门《行政事业单位资产清查汇总报表》纸质报表1份（分汇总行政、汇总事业）； 2、主管部门《行政事业单位资产清查工作报告》； 3、《行政事业单位资产清查专项审计复核报告》； 4、行政事业单位经营的资产情况报告； 5、资产核实过对核实的损失核销、盘盈审批上报资料（这一项资料是以前未明确要求上报的，但这一次为了解决