2012年企业所得税税源调查相关文件修改说明.docVIP

2012年企业所得税税源调查相关文件及参数变化情况说明 2012年企业所得税税源调查相关文件及参数与20年相比变化，是政策对所涉及的方案代码进行了调查表的个别指标和填报说明修改，在20年调查参数的基础上进一步补充和完善了审核公式，下面将调查文件及参数变化情况说明如下：调查文件之一《财政部20年度全国企业所得税税源调查抽样调查方案》（见调查方案）整体内容变化，调查方案涉及的年度数字进行了调整按照《高新技术企业认定管理办法》2010－2011年度国家鼓励的集成电路企业2010－2011年度国家规划布局内重点软件企业和调查方案二、调查文件之二《财政部20年度全国企业所得税税源调查代码编制规定》（见代码编制规定）代码编制规定国民经济行业分类代码（Z5）《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）经营规模代码（Z6）型企业小型微利企业企业成立日期代码（Z）新增加了代码“2010年1月1日至12月31日期间登记成立”。 高新技术企业代码（Z8）高新技术企业 反认定的高新技术企业，用代码11至18分别高新技术企业反映2008年认定的高新技术企业，2011年通过复审备案的企业。企业适用税率代码（Z）按照政策要求，将过渡优惠税率由%调整为2%。代码（Z）代码07，取消了到期的代码07三年免税（政府鼓励的新办文化企业）”、“代码21，一免两减半（外商投资超过500万美元，经营期在10年以上的服务性行业外商投资企业）”、“代码22，两年免税（国家高新区内高新技术企业）”三个损失严重的企业（十）Z15）”，用0至3反映企业抽样情况。代码0为，“除以下三项外的其他、调查文件之三《财政部20年度全国企业所得税税源调查表》（见调查表） 税源调查（十）Z15）”一项。表一表二除了涉及年度时间的指标进行了调整外，其他表表 （一）表三的变化：一是税基优惠部分，行10，为1.国债利息收入（含地方政府债权利息收入），将行141，按2%过渡优惠税率计征的应纳税所得额，将%过渡税率调整为2%。行15，“年应税所得额不超过3万元的行15，行27 “（二）铁路建设债券利息收入的一半”，将“ 其他”项下调到行128。二是将行29，修改为“十二、年应税所得不超过3万元的小型微利企业减免所得额”。将行行人员数”上移到行12 “职工人数情况”。三是删除了“企业资本和资金投入情况”11个指标、“社会保障情况”21个指标和“主要指标年度比较情况”10个指标 四、调查文件之四《财政部20年度全国企业所得税税源调查指标填报说明》（见填报说明）填报说明调整变动大，除了涉及年度指标调整外填表。对各表中应注意的问题作为强调，在下发的电子文件中用蓝字标注。表三《》填表说明中，修改了如下内容：行70 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（）企业能够提供规定资金专项用途资金拨付文件；（）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算行101行117公共基础设施项目企业所得税优惠目录2007年12月31日前经批准公共基础设施项目在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起按新税法计优惠期间，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠行118 减税所得（按50%计入）：更新了“企业从事符合公共基础设施项目企业所得税优惠目录2007年12月31日前经批准公共基础设施项目在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起按新税法计优惠期间，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠行1202007年12月31日前经批准环境保护、节能节水项目的所得，在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起按新税法计优惠期间，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠行121 减税所得（按50%计入）：更新了“企业从事符合2007年12月31日前经批准环境保护、节能节水项目的所得，在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起按新税法计优惠期间，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠行125行141 按2%过渡优惠税率计征的应纳税所得额：指自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，201年按2%税率执行。行142 西部大开发15%优惠税率的应纳税所得额：更新自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税行147 对西部地区2010年12月31日前新办的、根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于西部大开发