2016年4月8日财务培训课件.ppt.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 一、公文处理规定（1/3） * （一）审计业务的公文种类 审计通知：适用于经审会及经审会办公室在实施审计前，向被审计单位通知有关实施审计的事项； 审计报告：适用于审计组对审计事项实施审计后，就审计工作情况和审计结果向派出机构提出的书面文书； 审计意见：适用于经审会及经审会办公室审定审计报告后, 对审计事项作出评价, 向被审计单位提出改进财务收支管理的意见； 审计决定； 审计建议； 审计结果报告； 复议受理通知； 不受理复议裁定通知； 复议决定。 一、公文处理规定（2/3） * （二）公文组成及公文管理 公文一般由：发文机关、发文字号、标题、主送机关、正文、页码、附件、印章、成文时间、附注、主题词、抄送（抄报）等部分组成。 公文用纸一般为１６开型 （长２６０毫米、宽１８４毫米；左侧装订）。 一、公文处理规定（3/3） * （三）公文处理的要求 审计业务公文由审计业务公文文头标明发文机构的领导签发并加盖相应的公章； 审计报告征求意见书、审计工作底稿等按审计公文用纸及文本规定处理。 对已签发的公文文稿, 不得擅自改动。必须作改动的, 经原签发领导人同意, 并在改动处注明； 印章要指定专人管理, 严格按签批手续用印； 发出审计业务公文应当登记, 认真核对，须按照规定程序, 在规定时效内送达有关单位和个人； 公文处理完毕, 应根据发文机关档案管理的有关规定, 及时将公文定稿、正本和有关材料整理立卷； 没有归档和存查价值的公文, 要及时销毁,杜绝外传。 二、文书参考样式 * 具体模板参见《规范》第22至39页 三、延伸思考三个问题  思考几个问题 1. 工会审计工作权限 （工会审计人员能做什么？） 工会审计权限 经审会有权要求被审计单位按时提供会计报表、会计账簿、会计凭证、会计电算化数据以及与其经济活动相关的计划、批文、合同等其他资料； 有权审查被审计单位的会计报表、会计账簿、会计凭证、会计电算化数据以及其他与财务收支相关的资料、资产； 有权对审计涉及的相关事项，向被审计单位和有关人员进行调查并取得相关文件、资料和证明材料； 有权对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他与财务收支相关的资料，采取暂时封存的措施； * 工会审计权限（续） 有权对正在进行的违反财经法律法规的行为予以制止，在职权范围内作出审计决定； 有权对审计结果以适当方式进行通报； 有权对审计中发现的重大违法违规、重大资产损失等问题，向同级工会委员会和上一级经审会报告。 * 思考几个问题 2. 工会审计工作的重点 （我们要重点关注什么？） 一、具体审计项目 经审办的主要职责是承担经审会的具体审计工作。具体审计项目有： 经费预算执行情况和财务状况； 经费计提和拨缴情况； 专项资金的筹措、拨付、管理和使用情况； 资产的管理、使用和处置情况； 基本建设和维修改造工程； 对外投资情况； 财务管理和相关内部控制制度情况； 经费使用效益和资产经营效益情况； 撤并时的财务清算情况； 工会管理和委托其他单位管理的社会捐赠资金、各类基金的收支情况； 其他需要审计的有关事项。 * 二、工作分类 结合工作实际，工会审计工作一般可以分为四类： 预算执行情况和财务状况审计； 专项审计； 所属事业单位审计； 工会法人的离任审计及工会主席任期内经费使用情况审计。 * 三、工会审计工作的“几个必审” 根据上述工作分类现归纳工会审计工作有几个必审： * 思考几个问题 3. 工会审计行为规范 （审计人员如何自我要求？） 审计行为规范——为工会工作保驾护航 各级工会经审会要依法独立履行审计监督职责，保障工会经费和资产安全、完整，推动工会各项经济活动健康、持续、高效发展。 工会审计人员任职要求： 工会审计条例中规定：工会审计人员在办理审计事项中，应当恪守国家审计准则规定的严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密等基本审计职业道德和审计纪律。经审会委员由政治素质高、业务能力强、具有相关专业知识的工会干部和会员担任。 经审干部应具备的三方面素质：品质、知识、能力。 * 审计行为规范——为工会工作保驾护航（续） 品质：审计人员的核心价值观——“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献” 。 知识：审计人员必须掌握的相关知识——包括相关法律知识、财务知识、工会审计知识、工会自身业务知识等。 能力：审计人员必须具备的各种能力——做到审得出来、说得明白、写得清晰，确保审计质量。 * 结束，谢谢大家！ 不妥之处敬请批评指正。  mawenrong@bjzgh.org * * * * * * *