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内蒙古农村信用社 法人客户统一授信管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为完善法人客户授信工作机制，规范授信管理，防范信贷集中风险，根据《商业银行授权、授信管理暂行办法》、《商业银行实施统一授信制度指引》、《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》等有关规章，制定本办法。 第二条 本办法所称统一授信，是指旗（县、市、区）联社、农村合作银行（以下统称旗县联社）在对单一法人客户或企业集团客户的风险和财务状况进行综合评价，确定信用等级的基础上，核定最高综合授信额度，集中统一控制客户信用风险总量的管理制度。 本办法所称法人客户是指依法从工商行政管理部门取得企业法人营业执照的企业法人，以及依法从成立之日起具有法人资格或依法经核准登记取得法人资格的事业法人。 本办法所称最高综合授信额度专指内部统一授信额度，由农村信用社内部掌握，不得向客户透露。 第三条 对法人客户授信应严格执行对最大一家客户贷款总额不得超过资本净额的10％，对最大一家集团客户授信总额不得超过资本净额的15％的规定。 第四条 旗县联社全面负责对辖区内法人客户的统一授信工作，并遵循“授信主体统一、授信形式统一、授信对象统一”的原则。 第五条 对客户授信首先应评定信用等级，禁止对未评级客户实行统一授信。原则上在每年第一季度进行集中授信。 第六条 实施统一授信管理，必须遵循“先授信、后使用信用”的原则。 第二章 授信方案的制定 第七条 旗县联社应按照本暂行办法的有关规定，搜集客户的财务和非财务资料，认真核实其合法性、真实性和有效性，并将核实过程和最高综合授信额度的确定、审查、审批过程以书面形式记载，形成授信方案。 第八条 对客户财务分析须包括但不限于以下主要内容： （一）客户近三年财务总体及结构的增减变化情况。主要分析客户的资产负债、损益和现金流量变化情况，揭示客户财务方面的主要问题和原因，并对客户当前及未来的经营及财务状况作出总体评价和预测。 （二）客户近三年短期偿债能力。主要分析流动比率、速动比率、存货周转率、应收帐款周转率、流动资产周转率、经营活动现金流入量与销售收入比、经营活动现金流入量与债务总额比等指标的状况、变化趋势和同业比较情况，并对客户短期偿债能力作出评价。 （三）客户近三年长期偿债能力。主要分析资产负债率、销售毛利率、销售净利率、总资产收益率、净资产收益率、总资产周转率、已获利息倍数等指标的状况、变化趋势和同业比较情况，并对客户长期偿债能力作出评价。 （四）可能影响客户偿债能力的其它财务状况。 第九条 对客户非财务因素，重点分析以下内容： （一）客户管理者。重点考核客户管理者的人品、诚信度、经营能力及其道德水准。对客户的管理者风险应关注：1. 历史经营记录及其经验；2.有无恶意逃废债务的行为; 3.经营者相对于所有者的独立性；4.品德与诚信度；5.影响其决策的相关人员的情况；6.决策过程；7.所有者关系、组织结构和法人治理结构；8.领导后备力量和中层主管人员的素质；9.管理的政策、计划、实施和控制。 （二）客户的产品风险：1.产品定位、分散度与集中度、产品研发；2.产品实际销售、潜在销售和库存变化；3.核心产品和非核心产品对市场变化的应变能力；4.产品市场分析。 （三）客户生产过程的风险：1.原材料来源对供应商的依赖度；2.劳动密集型还是资本密集型；3.设备状况；4.技术状况，与国际、国内先进技术水平的比较。 （四）对客户的行业风险应关注：1.是否符合国家产业政策，对高耗能、高污染、产能过剩行业应予以特别关注；2.行业定位；3.竞争力和结构；4.行业特征；5. 行业管制；6.行业成功的关键因素。 （五）与信用社业务往来：1.信用社开立账户；2.信用社日均存、贷款余额；3.结算、中间业务及其他业务办理情况；4.是否为农村信用社社员。 （六）生产经营过程中发生的重大变化：1.新上项目情况；2.组织形式变化；3.关键管理人员或技术人员行为异常；4.以往的合作商不再与其合作；5.存货异常变动。 第十条 客户最高综合授信额度的核定： 根据客户生产经营规模和信用等级，确定其最高综合授信额度。客户信用等级分为三等九级，即AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。 （一）A级（含A级）以上客户最高综合授信额度的核定。核定最高综合授信额度后，其资产负债率不得高于70%。用公式表示为： 资产负债率=（负债总额-信用社现有信用余额+最高综合授信额度）/（资产总额-信用社现有信用余额+最高综合授信额度）≤70% 最高综合授信额度≤（2.33×资产总额- 3.33×负债总额）+信用社现有信用余额 信用社现有信用余额是指已经为客户提供的贷款、贴现、承兑和担保余额之和。 （二）BBB级、BB级客户最高综合授信额度的核定。 对于现金流量较为充足，有一定发展