税法 中国人民大学出版社 答案 第五版.docxVIP

第一章税法概论单项选择题1．D 2．A 3．A 4．C 5．B 6．B 7．A 8．C 9．B 10．D11．B 12．D 13．C 14．A 15．C 16．B 17．D 18．D 19．C 20．B二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD 5．AC 6．ABCD 7．ACD 8．ACD 9．ABC 10．ABD 11．ABCD第二章税务管理单项选择题1．C 2．B 3．A 4．C 5C． 6．A 7．A 8．C 9．A 10．A11．C 12．C 13．A 14．D 15．A 16．C 17．B 18．C 19．B 20．B二、多项选择题1．ABCD 2．AD 3．CD 4．AC 5．CD 6．ABCD 7．ACD 8．ABD 9．BCD 10．CD第三章增值税法一、单项选择题1．D 2．C 3．A 4．D 5．A 6．C 7．D 8．B 9．D 10．C11．C 12．A 13．B 14．D 15．C 16．A 17．C 18．B 19．B 20．D【注释】：1．D 应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）6．C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)8．B运费的7％可以计算抵扣，购进货物时发生的运费、合理损耗、入库前的挑选整理费应计入其购货成本，本题中价款为1755000÷1．17=1500000(元)合理损耗量为1000X1％=lO吨，而实际损耗20吨，则非正常损耗的10吨的对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣，则可以抵扣的进项税=(1500000×17％+10000×7％)×990÷1000=253143(元)13．B当期免抵税额不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8（万元）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝－48（万元）出口货物“免抵退”税额＝200×13％＝26（万元）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期的应退税额＝48（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝48－48＝0期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48-26）万元。14．D应纳税额=168000×17%-1346-200×7%-8425=18775(元)实际税负=18775÷168000=11.17%实际税负超过3%的部分实行即征即退实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)。16．A应缴纳的增值税＝158080÷（1+3%）×3%－5850÷（1+17%）×17%＝3754（元）17.C可抵扣进项税额＝50×（1＋10%）×（1＋20%）×13%＝8.58（万元）19.B该公司当月应纳增值税税额=50000×13%-(40000×13%×3/5)=3380(元)。二、多项选择题1．BCD 2．AB 3．AD 4．BC 5．AC 6．BCD 7．BCD 8．AB 9．ACD 10．ABC11．AC 12．ABC 13．AD 14．CD 15．CD 16．ABCD 17．ABCD 18．ACD 19．ABC 20．ACD【注释】：20．ACD税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额=420+1000×13%=550(万元)进项税额=420-247÷(1+17%)×17%+1000×13%-120÷1.03×13%=498.97(万元)该业务应纳增值税=550-498.97=51.03(万元)。三、计算题1．（1）当月应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）（2）当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％+25500＝32000（元）（3）当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）（4）当月应缴纳的增值税税额＝105400-32000＝73400（