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财政基本知识 一、财政的基本概念 1、什么是财政？ 财政是国家为了实现其职能，运用（或凭借）国家权力，在国民收入（或国民生产总值）分配再分配过程中所表现的以国家为主体的分配关系。 2、财政的类型有几种？ 不同的经济形态有不同的财政类型，归纳起来有三种财政类型。 3、什么是公共财政？ 是以市场为出发点，由于市场资源配置的无效和市场失灵，政府通过财政有效配置资源克服市场失灵的分配活动。 二、增值税、营业税、企业所得税等主要税种概念是什么？ 1、增值税的概念、税率、计算及税收收入所属级次 ⑴是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 ⑵税率一般为17% ⑶应纳增值税=增值税销项税额-增值税进项税额 ⑷该税收收入75%归属中央，25%归属地方政府。 2、消费税的概念、税率、计算及税收收入所属级次 ⑴是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向。目前是14种。 ⑵不同税目分别采用不同的税率，税率最低3%，最高45%（如白酒） ⑶应纳消费税=销售额（不含税）*税率 ⑷该税收收入全部归属中央 3、营业税的概念、税率、计算及税收收入所属级次 ⑴营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。 ⑵不同的行业、类别规定了不同的比例税率，税率最低3%，最高20%（如娱乐业） ⑶应纳营业税=营业额*税率 ⑷该税收收入全额归属地方政府 4、城市维护建设税的概念、税率、计算及税收收入所属级次 ⑴是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。 ⑵税率实行地区差别比例税率，分三类，分别为1%、5%、7% ⑶应纳城市维护建设税=实际缴纳的“三税”*税率 ⑷该税收收入全额归属地方政府 5、企业所得税的概念、税率、计算及税收收入所属级次 ⑴是国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 ⑵税率一般为25% ⑶应纳企业所得税=应纳税所得额*税率 ⑷该税收收入60%归属中央，40%归属地方政府 6、个人所得税的概念、税率、计算及税收收入所属级次 ⑴是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。 ⑵税率按所得项目不同分别适用不同税率。 ⑶应纳个人所得税=应纳税所得额*税率 ⑷该税收收入全额归属地方政府 7、土地增值税的概念、税率、计算及税收收入所属级次 ⑴是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 ⑵税率实行四级超率累进税率 ⑶应纳土地增值税=∑（每级距的土地增值额*适用税率） ⑷该税收收入全额归属地方政府 8、城镇土地使用税的概念、税率、计算及税收收入所属级次 ⑴是以城镇土地为征收对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。 ⑵税率采用有幅度的差别税额 ⑶城镇土地使用税=实际占用应税土地面积*适用税额 ⑷该税收收入全额归属地方政府 9、房产税的概念、税率、计算及税收收入所属级次 ⑴是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。 ⑵税率有两种，一是1.2%，另一种是12% ⑶应纳房产税=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2% ? 或=租金收入*12% ⑷该税收收入全额归属地方政府 三、财政总收入的概念是什么？ 财政总收入的口径有两个，一个是包含基金的财政总收入，我们称之为全口径财政总收入；另一个是不包含基金的财政总收入，我们称之为地方财政总收入。 1、包含基金的财政总收入：即全口径财政总收入，包括一般预算收入、上划中央税收收入（即75%增值税，60%企业所得税和个人所得税，100%消费税）、政府性基金收入、社会保险基金收入。 2、不含基金的财政总收入：即地方财政总收入，包括一般预算收入、上划中央税收收入（即75%增值税，60%企业所得税和个人所得税，100%消费税