暂估业务的培训答题.ppt

讲解思路 一、暂估业务的概念 概念：购买材料的企业在尚未收到结算单据时，材料已经运到并验收入库，对于这种未确定材料款先入库业务称为暂估业务。 注意：一个月内进行入库单和发票的结算在存货中按非暂估处理，分入库单已记账和未记账两种。 (是否为暂估看发票结算时间） 二、暂估业务的三种处理方式 月初回冲：是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单 。 处理流程： 单到回冲：单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单。与月初回冲最大的区别是月初不会自动生成红冲，而是发票来了在采购中和入库单结算，且在核算中暂估成本处理后同时生成红蓝单！ 处理流程： 单到补差：单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。下月采购发票来了后，结算。在核算中暂估成本处理后自动生成一张入库调整单。 处理流程： 三、具体案例分析（月初回冲） 1、 购买显示器10台，录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量，保存后审核，记账并生成凭证。 注意：如果在这里录入暂估的价格，就不需要再进行暂估成本录入了。 2.5月结账后，下月登陆时会自动生成一张红字回冲单。 （1）如果6月份发票还未到，期末处理时又会生成一张蓝字回冲单来冲掉该月的红字回冲单，而下个月又生成一张红字回冲单。 （2）如果6月收到发票，如图，单价发生改变。 （3）对该发票进行结算，再到存货核算中进行结算成本处理，这时会生成一张蓝字回冲单。如图 （4）分别对红字和蓝字回冲单制单 注意：红字回冲单是对上月的暂估制单进行冲抵，而不是蓝字和红字进行冲抵。 (5)至此，该业务就算完成了，可到汇总表中的暂估材料余额表中查询。 （单到补差） 单到补差不同之处是成本结算处理时生成的是一张入库调整单，调整金额为暂估与实际的差价，以此来达到价格的平衡。 四、其他业务问题的处理 问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？ 答：存货选项中选择结算单价与暂估单价不一致生成出库调整，调整单的金额即为暂价单价和结算单价的差额与出库单数量的乘积。此方法只针对先进先出、后进先出和个别计价三种方法， 其他计价法需手工填制。 例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，成本为12元；结存8件，单价为12； 7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整，我们只能做出库调整单对出库成本调整6元〔（15-12）*2〕。 问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，又有采购业务发生，如何确定出库成本？ 答：月初回冲按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本，单到回冲和单到补差则按照最先的采购业务的成本计算出库成本。(需要勾选存货选中的控制方式） 例子：如8月份采购一商品暂估单价为5元，没有结算；9月份在8月份暂估业务的发票到来之前，又有新的采购，如单价为6元，如果为月初回冲，则9月份的销售成本先按照6元计算，如果为单到回冲或单到补差则为5元。 问题3：本月发票只开了一部分采购入库的金额，如何处理？(不支持本月采购入库的暂估部分结算） 答：结算本次发票数量，做期末处理后，又生成蓝字回冲单，制单后登陆下月又生成红字，其后操作同一般处理。 问题4：月初查询核算模块中的收发存汇总表和库存模块中收发存汇总表，数量不一致，是什么原因？ 答：如果上个月有暂估业务，并且采用的是月初回冲的方法，则在核算模块中的收发存汇总表中的数据包含月初回冲的红字记录，而库存模块中的收发存汇总表不包含红字回冲记录。（库存中显示采购数量，存货中为零） 在单到回冲和单到补差的方法下，是不会存在这种问题的。 问题5：暂估入库时采购发票没有到而运费发票到了的情况处理。 答：首先还是做采购入库单；然后是运费发票的分摊，注意这里因为没有发票是不能做手工分摊的，要做费用折扣结算，分摊出来的费用不会加到采购入库单的成本上；接下来是对采购入库单的正常单据记账，还有运费发票的结算成本处理，这时候会生成一张入库调整单，单价为运费的价格；最后是存货核算中和应付系统中的制单，下个月发票来了后的操作同正常暂估业务的处理方法。该问题最大的不同之处在于费用折扣结算那里，会把运费价格分出来，而不加算到采购入库成本上，否则下月生成红字回冲后该单据就没有意义了。 问题6：暂估调拨问题 A 库 B 库 A库 B库 期初：10*10 0