11第十一章财政体制.pptVIP

第十一章 中央财政与地方财政 ●第一节 分权财政体制的一般特点 ●第二节 财政分权管理体制 ●第三节 各级政府间财政活动协调与竞争 ●第四节 政府间财政转移支付制度 第一节 分权财政体制的一般特点 一、美国的财政联邦主义 二、主要发达国家的财政管理体制 一、美国的财政联邦主义 美国实行联邦、州、地方三级政府相对独立的财政管理体制。三级政府各有各的财政收入来源和支出权限，权责明确划分，各有侧重，是一种典型的财政联邦主义。从财政收入方面看，三级政府在税收征管上有一些重叠之处，除了关税完全由联邦政府征管外，其他主要税种，由两极或三级政府交叉征管。在财政支出方面，三级政府的分工也比较明确。联邦政府的支出主要用于加强国防，开展对外关系，以及发展全国性福利事业；州政府的支出主要用于本州的社会福利事业；地方政府的支出主要用于发展初级教育，维持社区治安等等。美国的财政管理体制具有以下几个特点： 第一，美国的分级财政制度是以联邦政府、州政府和地方政府的事权划分为基础，而各级政府间的事权划分又是以明确法律规定为依据。 第二，地方政府在财政活动中有一定的自主权。 第三，随着国民经济的发展，联邦政府和地方政府财政责任不断扩大的同时，联邦政府的主导作用则不断得以加强。 第四，在美国财政管理体制中，联邦政府与地方政府的关系不仅仅是一般意义上的上下级政府关系，而是一种独特的合作关系。 二、主要发达国家的财政管理体制 英国的财政管理体制包括中央与地方政府的两级预算。中央财政预算由统一基金和国家债务基金两部分组成。地方预算收入包括中央政府财政补助金、地方税和地方政府提供公共服务获得的收入，地方预算支出主要用于教育、保健、环保、道路、学校等开支和投资。 德国财政体制具有如下两大特点，这些特点集中说明德国的各州和地方政府在财政预算收支方面均拥有很大的独立决策权。第一，德国各级政府为了承担特定任务而发生的费用均须按照“负担分配原则”进行分摊。第二，根据德国有关法律规定，联邦政府在国家税制建设中根据享有专有立法权和共有立法权，即它拥有对（包括关税在内的）几乎所有重要税种的制定、修订、立法权力。 日本政府的基本做法是主要的财政收入来源由中央政府控制，而大部分财政资金的使用则由地方政府承担。为了贯彻这一原则，日本政府主要采取了以下一些具体做法：如“下拨地方税”制度、 “让予地方税”制度 和“国库支出款”制度等。 第二节 财政分权管理体制 一、财政分权的基本理论 二、地方政府负责提供主要公共物品的经济 合理性 三、财政分权管理体制中政府间的收入分配 四、财政分权管理体制与宏观经济调控 一、财政分权的基本理论 依据马斯格雷夫的政府财政职能理论,现代国家公共产品提供职能应该主要地由各级地方政府执行，而收入分配职能和经济稳定职能则应由中央政府执行。 在公共物品提供方面，那些在全国范围内普遍使用的，具有统一质量标准的公共物品最好由中央政府提供；而那些具有多样化要求的公共物品最好由地方政府提供。 在执行收入再分配时，地方政府有一定的困难，因为不统一的收入分配政策会导致收入再分配程度低的地区的居民迁移到收入再分配程度高的地区，导致后者最终无力支持原有的收入再分配政策。相比之下， 由中央政府统一制定收入再分配政策，效率更高。不过，在这方面，由地方政府执行中央政府制定的统一的收入再分配政策，执行成本会较 低。 在推行稳定经济职能方面，地方政府存在着四个方面的缺点：（1）在小而开放的地区经济环境，地方政府制定并推行需求管理政策往往是低效率的。（2）难以协调的地区货币政策，往往带有极大的通货膨胀风险。（3）由于资本市场的高度统一性，地区债务政策往往会给国家经济带来极大的冲击。（4）地方政府推行独立的需求管理政策会导致产生新的冲击，并且会直接影响周边地区的经济稳定。据此，人们似乎在中央政府唯一地行使经济稳定职能方面取得了共识。 二、地方政府负责提供主要公共物品的经济合理性 对于公共产品的使用也是要支付成本的，但与私人物品不同这个成本不是个人支付而是共同使用，者支付的。那么，公共产品的成本分担原则就应该是：属于全国公民共同受益的公共产品，其成本应该由全国人民共同承担；属于地方居民受益的公共产品（即所谓的“准公共产品”)，其成本应该由地方居民承担；同类公共产品受益范围不同时，其成本也应该按上述原则分别处理。公共产品受益范围局限在哪级政府的管理范围内，就应由哪级政府财政负责提供，这从经济角度来看是合理的。以下一些理由表明，只有这样做才有可能保证社会全部财政资源的有效利用。 第一，公共产品提供多少，原则上是公共产品的受益者决定的。 第二，公共产品的分级