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A集团有限公司 审计管理制度 二〇一三年八月 目录 第一章 总 则 3 第二章 内部审计机构和人员 3 第三章 内部审计机构职责与权限 5 第四章 审计计划管理 8 第五章 内部审计管理 10 第六章 外部审计管理 14 第七章 奖 惩 15 第八章?附? 则 16 第一章总则 第一条为了加强A省交通运输集团有限公司（以下简称“A交运集团”）的审计监督和风险控制，实现集团审计工作制度化、规范化，提高审计工作质量，发挥审计工作在促进集团经营管理的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合集团公司实际，特制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司总部及各二级成员单位。 第三条本制度所称内部审计，是指集团公司及所属二级成员单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查集团公司的经营活动和内部控制制度，对集团公司及二级成员单位的财务收支、财务预算决算、任期经济责任、人员离任、资产质量、经济效益、基本建设项目及相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督和评价工作，以促进集团加强经营管理、实现经营目标。 第四条本制度所称外部审计，是为集团公司聘请外部审计机构进行的审计行为，主要内容为外部审计机构的聘请、内外部审计的协调等。 第五条A交运集团开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。 第二章内部审计机构和人员 第六条A交运集团应设立独立的内部审计机构，并配备与其承担的内部审计工作任务相适应的专职人员。集团公司的内部审计机构为审计监察部，审计监察部的编制由集团公司根据需要确定。 集团公司审计监察部原则上对集团公司所有机构或个人实施审计。审计监察部应当接受集团总经理的领导和监督。 第七条集团公司中财务收支金额较大或所属单位较多的全资、控股子公司可逐步设立独立的内审机构；不具备设立独立的内审机构条件的单位，可以根据需要设置专职内部审计人员，履行内部审计职责。 集团全资或控股子公司审计部门或人员只负责本单位的审计工作，并接受集团公司审计监察部的领导和监督。 第八条A交运集团内部审计人员应具备良好的职业道德和素养，具备审计岗位所必备的会计、审计、法律、企业管理、信息技术等综合知识和专业技术能力，并取得内部审计岗位资格证书。集团公司审计监察部的负责人应当具备一定的专业技术职称资格。 第九条A交运集团内部审计人员应当自觉遵守审计职业道德准则，以应有的职业谨慎态度开展内部审计工作，做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 第十条A交运集团内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 第十一条A交运集团内部审计人员依法行使职权，受法律法规和集团公司有关规章制度的保护，单位主要负责人应当支持、保护内部审计机构和审计人员依法履行内部审计职责。任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干预审计人员依法履行职责，不得打击报复审计人员。 第三章内部审计机构职责与权限 第十二条A交运集团审计监察部和审计人员对集团公司负责，依照国家有关法律法规和集团公司管理规章制度，独立行使审计监督权。 第十三条集团公司审计监察部的主要职责包括： （一）制定集团公司内部审计工作制度、管理流程和标准，并督促、指导集团各单位建立健全内部审计制度； （二）编制集团年度内部审计工作计划及报告，组织实施集团公司的内部审计工作，并审核集团各二级成员单位年度审计计划及报告，给出审核意见； （三）组织实施集团公司财务收支审计工作，并对集团公司年度财务决算的审计质量进行监督，制定财务收支审计报告； （四）组织对经营管理中发生的各种重大异常情况的集团二级成员单位进行专项经济责任审计工作，尤其是重大财务异常； （五）组织对投资、经济担保、重要合同、工程与重大技术改造项目的招投标及预决算、改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等重大经济活动的审计监督； （六）组织实施集团公司及二级成员单位的经济效益审计工作，对集团公司主要业务部门负责人和基层单位领导人员进行任期或定期经济责任审计，并组织制定管理审计报告及业务经营审计报告； （七）组织对集团公司领导干部人员离任进行离任审计； （八）对集团公司及全资和控股子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行监督检查，并做出适当的评价，及时发现存在的缺陷和风险； （九）集团对内审计事项涉及的外部审计，审计监察部负责选择外部审计机构； （十）法律法规规定和集团公司主要负责人要求办理的其他事项。 第十四条A交运集团审计监察部对集团公司经营绩效及有关经济活动的评价工作，依据集团公司有关经营绩效评价规定进行。 第十五条集团公