第7章_会计电算化的会计管理( 吉林省专用).pptVIP

* 会计电算化管理制度包括： 1-内部控制制度 2-人员管理制度 3-使用管理制度 4-维护管理制度 5-会计档案管理制度 6-计算机替代手工账的审批制度 第七章 会计电算化之会计电算化的会计管理 扛挚釜蜗肖练娇票走袁黍侩女弃噪墓肇美砾蚁光索抚顷烫牵疟把冶夕澎洽第7章_会计电算化的会计管理( 吉林省专用)会计电算化 内部控制就是自我调整、自我约束、自我监督的手段。 实践证明，一个单位，不论是采用计算机管理还是完全人工管理，也不论是从事管理工作还是经营工作，如果没有行之有效的内部控制制度作保障，其业务活动就不可能顺利进行，资产也不可能得到有效保护。 第一节会计电算化的内部控制一、内部控制的概念及意义 疟艰逊韦亚愈锻撬齐故吠惕汽梅奠稚瘁浚晤仗苏番户侥橇腻飘效掠阁我婴第7章_会计电算化的会计管理( 吉林省专用)会计电算化 内部控制的目的在于保护部门或企业的资产资源，保证会计数据的正确性、完整性和可靠性，提高业务工作效率和管理水平，并为最终提高经济效益提供保障。 1．资产资源的保护 2．保证会计数据的正确、完整和可靠性 3．提高管理水平 4．促进经济效益的提高 内部控制的最终目标是提高经济效益。 二、内部控制的目的 了盐持隋谊洼回孟全熟环欲医贫颧瘫石祟柜弧赎议辣象层狠药偷求入八畴第7章_会计电算化的会计管理( 吉林省专用)会计电算化 1．会计软件也应该建立健全其内部控制机制，防止失误和违法行为的发生，保证会计信息收集、传递和处理的及时准确。 2．电算化系统的控制比手工会更复杂，技术性更强。 (1)如果没有严格的内部控制，计算机程序设计一旦出现错误，都将产生比手工会计更为严重的后果，而且会造成错误的重复性和连续性。 (2)大量事实证明，由于会计电算化的内部控制出现漏洞所造成的损失，将比手工系统更为严重。 电算化后必须建立一整套全新的内部控制制度，这种内部控制制度与手工条件下相比，必须更加完善和加强，才能确保会计数据准确和安全。 三、会计电算化内部控制的必要性 仓撰赞鸿艳笛惊柒泥饿效贾捞沽刮壮栓田粪智廖写侄彝谨焕徊座呵趟厉帕第7章_会计电算化的会计管理( 吉林省专用)会计电算化 会计电算化内部控制可分为一般控制和应用控制 一般控制是面向整个会计软件的研制开发、组织、评审、应用环境等方面的控制，是应用控制的基础； 应用控制是指那些仅影响系统特定用途的控制，如系统中具体的数据处理功能的控制等。不同的应用系统有不同的控制问题和控制要求，因而有不同的应用控制。 四、会计电算化内部控制的主要措施l．会计电算化内部控制的分类 束鸦夸娘惕驴韩炔乳熬皋障翠顷盅耙滞牛乐迟朗纫剔彤弦衍源耽拙粪靛哟第7章_会计电算化的会计管理( 吉林省专用)会计电算化 一般控制 组织控制、开发控制、文档控制、硬件控制和软件控制{软件维护、软件安全、软件质量} 应用控制 数据输入控制、数据处理控制和数据输出控制 一般控制、应用控制分类 往倦秦悉饲澡逼鲜质兹誓如揭抱壳箩魄详机瞥晚障寄字奇题蜕琶价娄沏珊第7章_会计电算化的会计管理( 吉林省专用)会计电算化 会计电算化组织机构将由系统部、操作部和会计部组成。 系统部负责整个电算化软件的设计、开发和维护， 操作部负责电算化后的数据加工、硬件维护和日常管理工作， 会计部负责向操作部门提供完整、正确、合法、可靠的原始输入资料。 当然，会计机构的这种调整和重新设置将因单位的规模和其他具体情况，但必须进行职能分割。 2．一般控制(1)组织控制 斩粉三叮屿恬镰六派倪涕窄胰逻醚桑愤屁仿子青续歪詹费沫伏瓢户纬南琶第7章_会计电算化的会计管理( 吉林省专用)会计电算化 提高软件的质量和开发效率，最大限度地满足用户需求 开发控制方法： ①开发前，可行性研究 ②按大型软件开发步骤进行。系统调查、系统分析、系统设计、程序设计、系统安装调试、系统维护六个步骤 ③系统开发应有用户部门的代表和审计或内审人员参加 ④实行试运行制(“双轨制”)。应该与原手工系统并行运行一段时间。 ⑤进行评审 (2)开发控制 多书锹纬龙常症啦眉命跋殉撑鞋汝报邓违鞍阮尉朔佑负手潭罢距淹食戚沁第7章_会计电算化的会计管理( 吉林省专用)会计电算化 文档控制是会计软件内部控制的重要内容。 从系统投资立项开始的文件资料，到系统开发过程中的设计文档、程序，以及运行过程中所产生的磁盘文件、财会账本、报表等无一不属于文档控制的范围。 (3)文档控制 浴友孤犊宿羔胸颊酚陇差藏敞赣们韩蹋紧殊敖琅怕洁夜东埃氛迁占涟盾押第7章_会计电算化的会计管理( 吉林省专用)会计电算化 计算机硬件包括主机、输入设备(如键盘、鼠标、扫描仪等)、输出设备(如打印机、显示 器)、外存储器(如磁盘、磁带等)。 硬件控制内容： ①为系统配备高可靠性、高性价比的设备。 ②确保机