增、消、营税精讲.ppt

（6）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台3000元）,商场按照相关规定开具了红字发票。商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台2500元），并提供了税务机关开具的通知单，已取得厂家开出的红字专用发票。（7）另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元 当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。要求：（l）计算该商场10月份的销项税额。（2）计算该商场10月份的进项税额。（3）计算该商场10月份的应纳增值税税额。 （1）当期销项税额＝160000÷（l＋17%）×17%＋20000÷（l＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%－3000÷（l＋17%）×17%×10＝118782.05（元） （2）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%－8O×200÷（l＋17%）×17%－2500×17%×10＝13825.21（元） （3）当期应纳增值税税额＝118782.05－13825.21－6000＝98956.84（元） 例2：某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下：（1）旅游景点门票收入700万元；（2）景区索道客运收入220万元；（3）文化村项目表演收入160万元；（4）与东方