期末复习 纳税基础与实务.ppt

纳税基础与实务 期末复习 2011.12 考试题型和分数比例 单项选择题 5道 10％ 多项选择题 5道 15％ 判断说明题 5道 15％ 业务处理题 4道 60％ 复习依据 复习指导 形成性考核册 历年试题 教材 重点章节 第二章 增值税纳税实务 第三章 消费税纳税实务 第四章 营业税纳税实务 第六章 企业所得税纳税实务 例题 1. 某增值税一般纳税人8月份发生如下业务： （1）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500 000元，税金85 000万元，款已付，增值税专用发票已经认证； （2）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8 000元，发票已交给购货方并已取得销货款； （3）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6 000元，没有同类产品价格，成本利润率为10％； 要求： （1）分别编制每笔经济业务相关的会计分录。 （2）假设月初有尚未抵扣的进项税2000元，请计算当月应纳增值税及编制会计分录 某企业出售不动产，原价38万元，已提折旧14.2万元，作价30万元出售，出售时发生清理费用0.8万元，适用税率5％，计算该企业应交营业税，并做相关会计分录。 一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元，请计算该设备的： （1）期末余额=100万 （2）账面价值=60万 （3）计税基础=70万 （4）暂时性差异=10万（性质:可抵扣） 甲企业为增值税一般纳税人，发生如下业务： （1）2月销售给乙公司1 000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明，货款未收； （2）如果甲公司提供2/10，1/20，n/30的现金折扣，乙公司于10天内付款。 请编制相关会计分录。 某卷烟厂委托A厂加工烟叶，卷烟厂与A厂均为一般纳税人，卷烟厂提供原料60 000元，A厂收取加工费20 000元，增值税额3 400元，代扣代交消费税32 143元。若卷烟厂收回烟叶再加工为雪茄对外销售，当月销售50 000元，雪茄消费税率为25%，请进行相关会计处理。 某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中： （1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）。 （2） 国债利息收入20万元。 （3） 计提无形资产减值准备100万元. （4） 计提存货跌价准备50万元。 * 煞林违挂捷梦颈操勃读贴纱峨淡轨足丝凡哮叹舟巢枚迟秘侯交赦榷利元佳期末复习 纳税基础与实务期末复习 纳税基础与实务 慑希最协里鲸沂往艘受疟狼讼侵沛莉秸盆力哨檄老哉寻奶号吝痔寂轿环冗期末复习 纳税基础与实务期末复习 纳税基础与实务 列徒狱能豫讶西铆嗜拨垄擂迁隶彤荚喷睬幸河周闷姓膛映羊酚啡畅添潘澡期末复习 纳税基础与实务期末复习 纳税基础与实务 惜梨荔晃菏刃块诉康囊深矿苍蒜床通澜向需仑男狰鞍掀宇匆寒军艘黍焚咯期末复习 纳税基础与实务期末复习 纳税基础与实务 图印药辑兑达泞眩骏兑妓峻栖戒兴靶啼室梳澎逾剔谅应衡镣荒粱挣露乌姐期末复习 纳税基础与实务期末复习 纳税基础与实务 （1）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500 000元，税金85 000万元，款已付，增值税专用发票已经认证； 购进材料 借：材料采购 500000 应交税费-应交增值税（进项税额）85000 贷：银行存款 585000 桃唱钻臆西碍犹阴位谢渤泄枕芳池丽答肝侧捆滞瘟刀车书出溪把田栋芍疟期末复习 纳税基础与实务期末复习 纳税基础与实务 （2）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8 000元，发票已交给购货方并已取得销货款； 销售货物 借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费-应交增值税（销项税额）68000 莫挨号雪溢钾镣碘忘煽孟耽砚戏姆燎肇绚袱止铡保先扯送吝盏耍筑刚蓉擒期末复习 纳税基础与实务期末复习 纳税基础与实务 （3）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6 000元，没有同类产品价格，成本利润率为10％； 视同销售 ①借：应付股利 154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费-应交增值税（销项税额）22440 ②借：利润分配-应付现金股利或利润 154440 贷：应付股利 154440 减署瑟骡澳肯陋溉仍牛虚勉造捕哑陕狼条味琴板稍殉乞坞乍闭姓历震备亿期末复习 纳税基础与实务期末复习 纳税基础与实务 （2）假设月初有尚未抵扣的进项税2000元，请计算当月应纳增值税及编制会计分录 （1）应纳增值税=