费用报销管理制度.doc

费用报销管理制度 目的 为了规范公司各部门费用报销，有效控制费用开支，特制定本制度。 适用范围 此制度适用于公司各部门 外来费用凭证审核要求 3．1外来费用凭证主要包括以下几类 公司外购货物或劳务所取得的发票，如增值税发票、普通购货（劳务）发票，定额发票（如招待发票），税务部门代开的专用发票等。 国家行政事业单位开据的营利事业资金往来统一票据。 公司与其他单位的经济往来中，开据的收据或白条不得作为费用凭证列支公司的成本费用。收据和白条财务部审核时有权不予报销。 确因需要个别到个体户购买物品及维修等，没有公章的，开发票人也要写明其详细地址及姓名。 3．2单据合法性要求 报销费用时，填写公司统一印制的费用报销单或差旅费报销单。内容填写要清楚完整，一律用蓝、黑钢笔、中性笔填写，报销金额与所附发票要一致或小于发票金额（大小写金额相符），金额一经填写不得涂改，并准确填写附件张数，报销日期，报销单上必须有经手人以及财务部长、部门负责人、公司负责人亲笔签字。凡要报销的发票和各种单据，报销人都要粘贴在粘贴单上，粘贴单上或票据要背面签字，并注明时间和简单理由。一切支付现金的表格如工资、夜餐、保健、洗理费、补助费，各类奖金、各类津贴等都要有制表人、负责人及领款人签字 要求所附的发票及收据必须正规合法，具体要求： 合法发票必须套印全国地方国家税务监制章，收据必须套印财政监制章。 合规性，套印全国国家税务监制章发票为国税发票，套印全国地方税务监制章发票，主要为住宿、餐饮、邮电、服务类发票，行政事业收据必须套印财政监制章。 3．3单据审核控制标准 （1）付款单位填写规范：一定要写全称，任何字样短缺都不得报销，对增值税专用发票还要审核公司的税务注册号码、注册地址、开户行、银行账号、以及电话号码是否正确。 （2）手写付款单位规范：发票上有“除付款单位名称外手写无效”字样的，可以手写单位名称；发票上有“手写无效”字样的，发票上单位名称必须为机打的。 （3）未填写付款单位时：手写发票原则上发票完全由出票单位填写，如果出票方未填写而需要自己填写时，要按照正规程序填写，即，用复写纸复印填写，发票正反两面都要有复印纸痕迹。 （4）发票项目填写规范：发票项目必须填写完整，即，名称、数量、单位、单价、金额（大、小写）、开票人姓名、开票的日期都必须完整。如发票未写明细项目，需要同时提供发票清单。发票及清单需加盖清晰的出票方“发票专用章”或“财务专用章”。发票大小写金额要一致。大写金额前用圆圈划x或是全部用大写零封口，小写金额前用人民币符号封口；定额发票在填写单位名称、日期以及金额时一律用中性笔或钢笔填写。有涂改痕迹的发票不得报销。 （5）、发票印制日期合理：原则上只报销本年以及上年度印制的发票。 （6）、附件张数规范：凡是在报销单后面粘贴的原始单据（如发票、发票清单、出、入库单等）都要作为附件张数来计算。 （7）、所有购货发票必须将所购每种货物的数量和单价填列清楚，所购货物较多时应在发票后附列购货清单，详细填列每种货物的名称、数量、单价和金额。财务人员在审核时要按每种货物的数量与入库单或验收单上的数量进行较对，对不符合的应拒绝报销。 （8）、如购买商品单价在200元以上或总额在2000元以上、提供修理修配劳务在500元以上的必须开具增值税专用发票，否则财务部不予报销。 3．4 各项费用凭证的审核控制标准 3.4.1 普通发票的审核控制标准 （1）发票抬头是否为开具单位名称，是否盖有税务专用章。 （2）发票是否盖有开具单位的发票专用章或财务专用章。 （3）发票填列的日期是否为本公司收料日或费用发生日相近（原则上最多不超过1个月），是否遵照规定不跨年度使用。 （4） “摘要”所列品名与清购单或采购报销单所列品名是否相同，若为一般费用要审核发票的内容与费用性质是否相同。 （5）复核数量乘以单价是否等于总价并与大写金额相等。 3.4.2 增值税专用发票的审核控制标准 除按普通发票的标准进行审核外，还应按以下两条标准进行审核： （1）总价乘以适用税率是否等于应纳税额。 （2）价税合计中大写金额与阿拉伯数额是否相符。 3.4.3 税务部门窗口发票的审核标准 凭证名称：地方税务局窗口专用发票 审核标准： （1）审核发票抬头是否为本公司。 （2）审核发票的项目是否为本公司实际发生。 （3）本公司内部劳务等取得的发票，要审核征收的税率是否在公司规定控制的范围内，取得的外单位的发票，要审核发票金额与报销单核准的金额是否相等。 （4）审核发票是否加盖税务机关的窗口发票专用章。 （5）审核发票是否由开票人的签章。 3.4.4运输费审核控制标准 　凭证名称：运输专用发票。 审核标准： （1）客户是否签收。 （2）车号（主）与结款运输