北京红玉食品有限公司12月答案资料.doc

北京红玉食品有限公司12月 1.这是一笔本公司从银行取得短期借款的业务。 此单据是2015年12月1日从中国工商银行取得的借款借据，本公司为收款单位，借入金额为200000元，故借方为银行存款，金额为单据金额200000元。借据上显示，该借款种类为流动资金借款，期限为1年，确定贷方为短期借款——中国工商银行，金额为单据金额200000元。 这是一笔职工预借差旅费的业务。 此单据是采购部王新预借差旅费时填制的一张借款单，加盖“现金付讫”的印章，说明已经支付现金给王新，借款人是采购部王新，确定借方为其他应收款——王新，金额为单据金额5000。支付了现金，确定贷方为库存现金，金额为单据金额5000。 这是一笔偿还前欠货款的业务。 此单据是一张中国工商银行电汇凭证（回单），表明企业用电汇结算方式支付了一笔款项。 本单位为汇款单位，汇款3100元给辽宁农新食品有限公司，银行存款减少，故贷方为银行存款，金额为单据金额3100元。查看期初账户余额表，可以确定前欠辽宁农新食品有限公司3100元，还款后，前欠货款减少，确定借方为应付账款——辽宁农新食品有限公司，金额为单据金额3100元。 这是一笔企业采购材料的业务。 该笔业务有五张原始凭证，增值税专用发票发票联、抵扣联，收料单，转账支票存根、银行记账单，表明企业购买材料，材料已经入库，款项已经开具转账支票用银行存款支付。 从增值税专用发票可以看出，本公司为购货单位，购买方便面调味包500盒，不含税单价45元，增值税3825元，合计金额26325元，增值税专用发票的发票联作为本单位记账凭证，抵扣联作为增值税扣税凭证。方便面调味包是本单位的原材料，说明本单位购买了一批原材料，同时，有一张收料单，说明材料已经验收入库，原材料增加。由此，可以确定借方为原材料——方便面调味包，金额为单据金额22500，应交税费——应交增值税（进项税额），金额为单据税额3825。 从所附的中国工商银行转账支票存根、银行记账单可以看出，本单位支付了26325货税款给销售单位，表明银行存款减少，确定贷方为银行存款，金额为单据金额26325。 这是一笔原材料入库的业务。 本业务原始单据为收料单，表明原材料验收入库，入库材料名称为东北玉米，表明原材料增加，确定借方为原材料——东北玉米，金额为单据金额20100元。查看期初账户余额表，期初有一笔在途物资，是从黑龙江科创商贸有限公司购入的东北玉米，金额相符，可以判断为该笔在途物质入库，在途物质减少，确定贷方为在途物资——东北玉米，金额为单据金额20100元。 这是一笔企业销售营养玉米粉的业务。 本业务原始凭证为增值税专用发票记账联、产成品出库通知单，表明企业销售产品，产品已经发出，由于没有收款凭证，表明款项尚未收到。 从增值税专用发票可以看出，本单位为销货单位，货物为营养玉米粉，确认产品销售收入增加。确定贷方为主营业务收入——营养玉米粉，金额为单据金额8800元，应交税费——应交增值税（销项税额），金额为单据税额1496元。由于没有相关收款凭证，确定款项未收，企业的应收账款增加，借方为应收账款——北京惠邻连锁集团，金额为单据金额10296元。 本业务中的产成品出库通知单表明产品已经发出，根据“产成品出库通知单”登记“库存商品”明细账数量。产品销售成本在月末一次计算结转，应将“产成品出库通知单”单独保管。 这是一笔费用报销的业务。 本业务原始凭证为费用报销单和普通发票，表明单位职工报销办公用品费。 费用报销单是报销人在报销费用时填写的，普通发票是作为报销单的附件，是证明费用发生依据。费用报销单上加盖了“现金付讫”的印章，表明报销时直接支付了现金，现金减少，确定贷方为库存现金，金额为单据金额150元。从费用报销单上可以看出，该费用是行政部发生的，费用项目为办公费，确定计入管理费用——办公用品，金额为单据金额150元。 这是一笔用银行存款支付设备维修费的业务。 本业务原始凭证为增值税专用发票发票联、抵扣联,中国工商银行网上银行电子回单，表明通过网上银行支付设备维修费。从增值税专用发票可以看出，本单位为购买单位，购买的是设备维修劳务，设备维修费为应税劳务，确定借方为管理费用——设备维修费，金额为单据金额400元，应交税费——应交增值税（进项税额），金额为单据税额68元。网上银行电子回单的付款人为本公司，表明本公司通过网上银行支付设备维修费，确定贷方为银行存款，金额为单据金额468元。 这是一笔企业用银行存款购买材料，材料未入库的业务。 本业务原始凭证是增值税专用发票发票联、抵扣联、中国工商银行网上银行电子回单。从增值税专用发票可以看出，购货单位为本企业，货物为精制面粉，没有收料单，表明企业购买了材料尚未入库，确定借方为在途物资——精制面粉19600元，应交税