北京建筑工程学院校办企业财务管理办法（试行）-北京建大资产经营.docVIP

北京建筑工程学院校办企业财务暂行管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范校办企业的财务行为,加强财务管理和经济核算，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》，并参照《企业会计制度》等有关法律法规的规定，结合我校校办企业实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于学校投资的北京建工广厦资产经营管理中心（以下简称“资产中心”）及其投资或组织投资的,经工商行政管理部门批准注册成立、具有独立法人资格的全资企业（以下简称“企业”）。控股、参股企业参照适用部分条款执行。 第三条 企业法定代表人对本企业会计核算的真实性、合法性、完整性负全面责任。 第二章 财务管理体系 第四条 校产经营开发管理办公室（以下简称“校产办”）作为学校国有经营性资产管理委员会的日常办事机构，对企业的财务工作实行统一领导和全面监督，资产中心对企业的财务工作实行业务指导和管理。 第五条 资产中心设立财务管理部。财务管理部人员由资产中心财务部人员和各企业财务部门负责人组成。财务管理部负责人由资产中心财务部经理兼任。 第六条 资产中心财务管理部在总经理领导下，具体负责组织实施资产中心的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括： （一）建立健全资产中心财务管理制度和会计核算制度，规范资产中心财务行为； （二）组织编制资产中心年度财务收支计划、成本费用预算；审核各企业年度预算计划；检查、监督和分析预算计划执行情况； （三）统筹管理资产中心及各企业货币资金，提高资金使用效率，保证企业资金安全； （四）负责编制和汇总合并资产中心财务报表，定期向有关政府部门及资产中心领导提供财务报告，如实反映资产中心及各企业的财务状况和经营成果； （五）指导、检查各企业财务管理和会计核算工作； （六）加强各企业财务人员管理，组织财务人员业务培训和继续教育； （七）负责对各企业财务人员实施业绩考评； （八）协调与学校相关职能部门、北京市校办产业管理中心以及教育部科技发展中心等单位的财务关系； （九）完成与财务相关的其他工作。 第七条 各企业按照有关规定，结合本企业规模和管理需要，设立相应的财会机构，配备专（兼）职财务会计人员。规模较小的企业可不设立专门的会计机构，其财务人员可由资产中心财务管理部人员兼任。 第八条 资产中心财务管理部负责人由校产办负责推荐和考核；各企业财务部门负责人由资产中心任用或委派，其他财务人员由资产中心组织招聘后企业任用，其任免应报经资产中心审批。 第九条 各企业财务人员在资产中心范围内实行定期轮岗，其在同一企业的连续任期原则上不超过六年。 第十条 各企业财会机构在本企业总经理直接领导下，负责本企业的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括： （一）根据国家相关法律法规和本管理办法，结合企业实际情况，制定适合本企业的财务管理制度和会计核算制度，报校产办和资产中心备案后实施； （二）组织编制本企业年度财务预算，报资产中心审核后实施；?? （三）负责对本企业的各项经济活动进行会计核算，实施会计监督； （四）定期编制财务报表，如实反映企业财务状况及经营成果，并按要求提供财务报告； （五）接受税务、审计、校产办等部门的监督检查以及资产中心的业务指导和管理； （六）完成与财务相关的其他工作。 第三章 资产管理 第十一条 企业的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资和其他资产等。 第十二条 流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款和存货等。 （一）货币资金管理 1.企业应当严格执行《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》，建立健全现金及各种存款的内部控制制度，加强货币资金的监督和管理。 2.为规范银行存款账户管理，保证资金安全，各企业全部账户信息报资产中心备案。 3.为提高企业资金营运效率，在保证各企业正常运转的前提下，资产中心可以根据各企业的资金情况在各企业间进行合理调配，并适时推行账户集中统一管理。 （二）交易性金融资产管理 企业严格控制和管理交易性金融资产，未经批准不得将资金投资于股票、债券、期货等有风险的金融业。 （三）应收及预付款项管理 企业应对应收及预付款项及时清理结算，督促有关人员定期及时清账、结账，加大回款力度；对有客观事实证据表明确实无法收回的应收及预付款项，应查明原因，分清责任，按规定程序办理核销。 （四）存货管理 企业要建立存库的出入库制度，由专人负责管理。要定期或者不定期对存