第4章月末处理.pptVIP

学习目的及要求： 掌握银行对帐的作用及处理流程 掌握总账系统内部自动转账的作用及操作方法 理解试算平衡与对帐的作用、依据和操作方法 月末处理工作内容： 期末会计业务是指会计人员在每个会计期末都要完成的一些特定工作。 主要有：期末转账业务、试算平衡、对帐、结账、期末报表等。 期末业务的特点：1、业务每期都要发生且多发生于期末。2、业务核算或工作流程具有较强的规律性。 一、银行对账 是指银行记载的银行存款收付记录和单位自己登记的银行日记账相互核对，银行对账的目的就是要核对出未达账项，找出未达账项的根源，防止有意无意的错误。对于长期未对上账的未达账项，更应引起警惕。 银行对账是货币资金管理的主要内容。在计算机 总账系统中，银行对账的科目是在科目设置时定义为“银行账”辅助账类的科目。 银行对帐工作流程： 1、输入期初未达帐项 2、录入银行对帐单 3、对帐处理 4、输出余额调节表 5、长期未达账审计 (一)期初未达账项 演示材料 ： 银行对账启用日期为1999年12月01日，工行人民币户企业日记账调整前余额为810345.70元，银行对账单调整余额为750345.70元，未达账项一笔，系银行已付企业未付款60000元。 2、操作过程应注意： 1、录入的银行对账单、单位日记账的期初未达项的发生日期不能大于等于此银行科目的启用日期。 2、在录入完单位日记账、银行对账单期初未达项后，不要随意调整启用日期，尤其是向前调，这样可能会造成启用日期后的期初数不能再参与对账。例如：录入了4月1日、5日、8日的几笔期初未达项后，将启用日期由4月10日调整为4月6日，那么，4月8日的那笔未达项将不能在期初及银行对账中见到。 2、操作过程应注意： 3、银行对账单余额方向为借方时，借方发生表示银行存款增加，贷方发生表示银行存款减少；反之，借方发生表示银行存款减少，贷方发生表示银行存款增加。系统默认银行对账单余额方向为借方，按〖方向〗按钮可调整银行对账单余额方向。已进行过银行对账勾对的银行科目不能调整银行对账单余额方向。 4、在执行对账功能之前，应将【银行期初】中的【调整后余额】调平（即单位日记账的调整后余额=银行对账单的调整后余额），否则，在对账后编制《银行存款余额调节表》时，会造成银行存款与单位银行账的账面余额不平。 （二）银行对帐单 银行对账单用于平时录入银行对账单。录入银行对账单要求先进行指定账户（银行科目），然后即可录入该账户下的银行对账单。 在银行对账单输入的结算方式同制单时所使用的结算方式可相同也可不同，但在此输入的票号应同制单时输的票号位长相同。 （三）对帐处理 银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。 操作步骤： 1、用鼠标单击【出纳】菜单下【银行对账】下的【银行对账】，选择要进行对账银行科目。若选择“显示已达账”选项则显示已两清勾对的单位日记账和银行对账单。 2、按〖确认〗按钮，屏幕显示对账界面，左边为单位日记账，右边为银行对账单。 3、用鼠标单击〖对账〗按钮，进行自动银行对账。如果已进行过自动对账，可直接进行手工调整。 4、用鼠标单击〖检查〗按钮检查对账是否有错， 如果有错误， 应进行调整。 (四)输出余额调节表 如果余额调节表显示账面余额不平，可查看以下几处： 〖银行期初录入〗中的〖调整后余额〗是否平衡？如不平衡请查看“调整前余额”、“日记账期初未达项”及“银行对账单期初未达项”是否录入正确？ 银行对账单录入是否正确？ 〖银行对账〗中勾对是否正确、对账是否平衡？ （五）长期未达账审计 长期未达账审计用于查询至截止日期为止未达天数超过一定天数的银行未达账项，以便企业分析长期未达原因，避免资金损失。 【操作步骤】 1、用鼠标选主菜单中【银行对账】下的【长期未达账审计】，进入本功能后，屏幕显示查询条件窗。 2、在此录入查询的截止日期，及至截止日期未达天数超过天数。审计条件录入完成后，用鼠标单击〖确定〗按钮，屏幕显示查询结果。用户可以通过单击“银行对账单”和“单位日记账”页签，切换显示不同查询内容。 复习：出纳工作内容 出纳签字 银行存款日记账 现金日记账 资金日报表 银行对帐 长期未达帐项审计 支票登记簿 二、总账系统内部自动转账 总账系统内部自动转账是计算机条件下会计信息系统出现的新概念。自动转账模块包括：定义自动转账分录、生成转账凭证－－机制凭证、获取外部数据等功能。 (一)总账系统内部自动转账的特点 （二）自动转账模块包括： （1）定义自动转账分录：系统提供录入自动转账分录的功能，定义自动转账凭证中的所有凭证要素值（如：摘要、借贷方科目、金额来源公式等），并存入自动转账分录文件中。其实质