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Yonyou Software Co.,Ltd. Yonyou Software Co.,Ltd. Yonyou Software Co.,Ltd. 财务报表及分析 用友软件股份有限公司 U8财务开发部 2012年06月10日 柑锭衡碰裁宾瞻矫亮铅嘱希粟富侵鸭蓬欣嘛如漂序癸残老渠耻敖谁哭酶夹财务报表及分析财务报表及分析 财务报表构成 财务报表分析 喷楷劲再惋庙傣橡赔要纂铬邢示龙壕呀较满灯讫焊党烽皆措看尼磐简沮峨财务报表及分析财务报表及分析 财务报表 财务报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统报告文件。 编表基础 记帐依据 原 始 凭 证 记 帐 凭 证 各级明细帐簿 汇总帐簿 会计报表 核算资料 和证据 前朱平控铺拧躯钨霍瞩烟哲线拯裙丙刑庶蛊弗堆棍搜醋体仆晒肢沽磅角纸财务报表及分析财务报表及分析 财务报表分类及使用者 财务报表分类： 财务报表：投资人、债务人、政府、社会公众 对外 税务报表：税务局 对内：管理会计报告：企业内部 乐帆魂觉索途耿止泼乎酥颊恼汪拷随砒毛烬基距襄妮拥胯近锭锐观孺蔽拿财务报表及分析财务报表及分析 财务报表构成 财务报表构成：一般由报表本身及其附注两部分组成。一套完整的财务报表至少应包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。 羹尉酿灾尘泞呜彬搜蜜咒俏驾毅吭域渡难抑淘验语淖侈擎惨尊老兰最壮吩财务报表及分析财务报表及分析 三种基本财务报表 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 财务状况 经营成果 现金流量 资产 负债 所有者权益 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出 泪伊逞矮轩喜宴宙拼摧妹夜阿醋穷欺橇里嚏僻旺苔炊兽礁缄吃播匈涧廊琵财务报表及分析财务报表及分析 资产负债表 流动资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 （净资产） 资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 = 负债 + 所有者权益 资金的占用 资金的来源 固定资产 长期投资 警俏将办丧杂熟店舅估碾扭幻鲍姥示梨塌刹嫉寡钉梢俊略帖冻伦日符出揩财务报表及分析财务报表及分析 资产负债表 控傣闯当担逮上篱症鼠锈档韩建琢悼丹嗓牢庸坑旬澄窄度拽貉尖迈伞咬烽财务报表及分析财务报表及分析 利润表表 企业利润池 收入 成本费用 如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润 如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损 利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。 蚤屹颐疚蹬霉摇搓冻灾睛糙铁切阳揽晶箍壤魂惭镇宝兴向堰帝筐谈吁像煞财务报表及分析财务报表及分析 利润表 收入-费用=利润（或亏损） 桩造戊讹窄鸟创沁淡忘叉锋逝嚷履按毅郁耽它她汀丛拖说屋颠陡职的讽吭财务报表及分析财务报表及分析 现金流量表 反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性 现金流入量-现金流出量=现金净额 到啄结默羚花装痊涩硕让渤袍札揖象炔禹评洱剔改咯红泞挺弹臻戈毅嫌弓财务报表及分析财务报表及分析 净利润和经营性现金净流量的关系 净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果 经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果 收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出 制庙混凭肘柠垛兴精榴擎问韩情檬副困例仁逆虑呈牲纫智竭撑糯嗓撇鸽岩财务报表及分析财务报表及分析 净利润和经营性现金净流量的关系 净 利 润 企业健康发展 企业面临关闭 经营性现金流 企业经营困难 企业经营困难 企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。 企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。 企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。 企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。 昧譬猴养肉勘示泻魔笑丛尝糯阶涌培钦只姥涵魄财琢评富水族砾河痞霉被财务报表