行政事业单位内部控制讲座.pptVIP

主讲人： 贵州财经大学会计学院副教授 厦门大学会计学博士 西南财经大学应用经济博士后 联系电话电子邮箱：ajieswufe@163.com 一、风险的内涵 风险的定义 任何可能影响某一组织实现其目标的事项。 什么事情使管理层夜不能寐? 什么事情应该引起管理层的注意，而实际却没有? 遵守风险 (法律和政策) 财务风险 经营风险 二、内部控制概述 生活中随处可见内部控制 公交车上的内部控制 上下班刷卡签到签退 家长叫孩子天天回家第一件事做作业 ……………… （一）内部控制的内涵 内部控制是现代管理理论的重要组成部分 它是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序，防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。 内部控制责任制：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 （二）内部控制的作用 合规目标：“小会计”玩转2亿元 2004年10月18日,北京市第一中级人民法院审理国家自然科学基金委员会会计卞中贪污挪用公款一案。 1995～2003年的8年贪污和挪用26笔，近2亿元, 占整个基金会年掌控经费的1/10 。被判处死缓,剥夺政治权利终身,并处没收个人全部财产。 内控的作用：错弊三角理论 （三）行政事业单位内部控制的目标 财务信息真实完整准确可靠 经济活动合法合规 资产安全和有效运行 有效防范舞弊和预防腐败 提高