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关于加强铁路基本建设项目资金管理的思考 　　摘要：随着时代的发展和社会的进步，我国铁路基本建设面临着更多的机遇和挑战，高速铁路的发展，带动一系列铁路基本建设项目的启动。铁路投资项目资金来源广泛，投资数额巨大，为更好地完成铁路大规模的建设任务，铁路资金管理即成为重中之重。文章依据当前铁路基本建设项目的状况，首先阐述了铁路基建项目资金的来源以及铁路资金管理的必要性，明确指出铁路资金管理在整个基建项目中的重要作用；其次，面对资金管理在铁路基建项目管理中的重要作用，文章对铁路基建项目资金管理存在的问题进行了深入的思考，并从基建项目的前期、实施、竣工等阶段浅析了目前铁路基建项目资金管理中存在的不足；最后，对于铁路基建项目存在的问题，如何解决，如何保证资金安全，提高资金使用效率，是当前急需解决的任务。文章从七个方面论述了加强铁路基建项目资金管理的措施。基建项目资金管理贯穿于项目始终，对基建项目资金管理的思考，是建设管理者长期的工作任务。 　　关键词：铁路基本建设项目；资金管理；全面预算 　　近年来，国家对铁路投资的力度逐步加大，高速铁路的线路工程和与之相配套的大型基建项目相应展开，铁路的基建项目正源源不断的新建、进行和交付中。在铁路基建项目过程中，涉及的环节众多，但最突出表现就是投资金额巨大，有的几十亿甚至上百亿，面对这样一个庞大系统的民生项目，资金的管理尤为重要，既要把大额资金全部投入到基建项目中去，又要使得每笔资金用好，用到位，降低资金的使用风险，这对于铁路建设项目管理者来说，是一个非常重要且长期的任务。 　　一、铁路基本建设项目资金来源 　　铁路基本建设资金来源渠道分政府来源资金、自有专项资金、社会筹集资金三方面，政府来源资金是纳入中央预算内安排，并列入年度基本建设投资计划的财政预算投资；自有专项资金是铁路企业出资，包括资产变现资金和铁路建设专项资金；社会筹集资金指除政府和自有资金以外，从社会筹集的资金，包括铁路发展基金、铁路建设债券、地方或企业货币出资、银行贷款、外资借款等。 　　二、铁路基本建设资金管理现状及存在的不足 　　（一）铁路基本建设资金管理现状 　　铁路资金的来源是多渠道的，而建设资金的投放和使用却主要是实施铁路基本建设项目管理的建设单位，铁路建设单位是建设项目的直接实施者和责任人。建设单位对资金的管理是贯穿于整个基建项目始终的，主要体现在预算、申请和使用等方面。 　　1. 定期预算管理 　　铁路实施全面预算管理，对于基建项目的预算管理主要是根据建设项目当年基本建设投资计划、施工组织方案中确定的年度工程进度和预计投资完成额等，本着“先权益性，后债务性”资金的原则，编制当年分款源资金预算，作为年度资金申请额度。 　　2. 阶段计划申请 　　在全年预算定额的基础上，按月度提交相关资料和当月工程进度，结合参建单位资金申请计划综合分析后编制月度资金申请，批复后以此作为月度资金使用限额的依据。 　　3. 资金投放使用 　　建设管理单位依据参建单位提供的资金申请计划拨付基建项目所需资金。 　　（二）铁路基本建设资金管理存在的不足 　　近年，随着铁路系统政企分开，效益挂钩等一系列的改革，铁路基建项目资金管理呈现出较好的局面，资金管理越来越受到管理者的重视，但是，由于体制的转型较晚，人员的素质参差不齐，加之对参建单位的管理不全面等原因，铁路基建项目资金管理方面也存在诸多不足之处。 　　1. 建设项目方案设计不合理，设计变更频繁出现 　　项目可行性研究决策后，项目方案的设计是重要的一环，设计的合理与否，直接关系到基建项目是否能顺利进行。项目设计不合理，导致施工过程中频繁出现设计变更，从而造成资金的重复投资和不必要浪费。 　　2. 建设程序监管不力 　　部分基建项目由于受到特点环境和因素的影响，在前期项目审批手续上，未达到可以实施建设的要求，为了抢工期抓任务，在缺少必要许可证件的情况下，抢先开工，导致后期竣工验收，交付使用，竣工决算上的被动，势必影响工程项目的资产移交和管理工作的开展。在施工过程中，有些项目参加单位善自变更设计方案，扩大建设规模，不仅造成设计与施工同时进行，还有超标准、超概算的现象出现。 　　3. 超概算现象时有发生 　　超概算的现象存在的原因是多方面的，建设管理单位经验不足，对项目设计预算把握不准确，考虑问题不够全面，造成概算编制的科学性和准确性较低，使得基建项目投资弹性加大；参建单位随意变更设计方案，加大了建设成本的支出；由于外界因素影响，基建项目工期过长，使得建管费超标等。这些问题直接导致建设成本加大，超概算现象出现，从而影响了基建项目的投资效果。 　　4. 资金计划执行力度低 　　除全年资金预算外，铁路基建项目按月报送资金申请计划，但部门项目资金计划的执行力度