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商业银行不良贷款的成因和对策分析 　　[摘要]自2012年以来我国商业银行不良贷款进入快速增长状态，化解和降低不良贷款成为银行业的重要课题。文章从商业银行的不良贷款现状出发，通过宏观环境、企业自身、银行管理三个方面进行探讨，分析不良贷款形成的主要原因，并在此基础上提出相应的对策，以期对我国银行业走出不良贷款困扰有所启迪。 　　[关键词]商业银行；不良贷款；原因；对策 　　1引言 　　一直以来，商业银行不良贷款清收、化解问题始终是社会各界关注的焦点。2015年12月末，银行业金融机构不良贷款余额已达12744亿元，比年初增加4318亿元，为去年全年增量的172.3%；不良贷款率1.67%，较年初上升0.42个百分点。银行业靓丽业绩背后的金融风险逐渐暴露，其面临的形势更加险峻。 　　由此，对商业银行不良贷款的变化趋势进行分析，探寻其形成原因，找寻解决的对策，对实现社会经济的可持续发展具有极其重要的意义，有助于我国银行业走出当前的困顿局势。 　　2商业银行不良贷款的现状 　　近年来，我国商业银行不良贷款余额和不良贷款率呈明显“双升”态势。截至2015年四季度末，商业银行不良贷款余额12744亿元，增量已远超2014年全年的增量，几乎接近2倍。而不良贷款率也从2014年第一季度的1.04%上升到2015年四季度的1.67%，增幅明显。由此而言，2014年是商业银行业发展的一个重要转折点。[1] 　　2.1贷款五级分类分析 　　全国银行业不良贷款率从2012年第一季度开始呈上升趋势。其中次级类不良贷款率自2013年第三季度开始明显增长，至2015年第四季度，次级类不良贷款已占到贷款总额的0.78%；可疑类不良贷款率前期增幅并不明显，自2014年第二季度起随次级贷款持续增加；损失类不良贷款期间虽有起伏但增长并不明显。 　　2.2银行分类分析 　　自2012年年底开始，大型商业银行不良资产规模呈持续攀升态势，其他四类银行也出现不同程度的反弹。见下页图。 　　整体而言，大型商业银行的不良贷款远远高于其他银行，仍是我国银行业不良贷款的重灾区。截至2015年第四季度，大型商业银行不良贷款率为1.66%，高于其他四类银行。 　　2.3不良贷款的真实现状 　　公开数据是银行报表中已反映的数据。但在现实中，由于诸多商业银行现已上市或由于银行自身业绩考核的需要，商业银行不良贷款的报表数据会进行修正与调整，并不能完全反映真实的情况。据调查，商业银行通过还息时间延长、以贷还贷、本息续贷、资产转让回购等方法将不良贷款转为正常贷款，真实不良贷款的规模远高于商业银行实际报表的一倍以上，这意味着商业银行实际信贷风险比我们想象的更高。 　　3商业银行不良贷款形成的原因 　　3.1宏观环境影响 　　第一，宏观经济形势持续下行。宏观经济是影响不良资产的重要因素。由于近年来国际金融危机的影响，发展中国家的经济发展也遇到了通胀、经济发展结构问题等困难。 　　第二，社会信用环境薄弱，监管制度不完善。改革开放以来，我国经济快速步入快车道，但与此同时，很多“软实力”的建设却被忽视或严重滞后，社会信用便是其中重要的一项。社会信用的不足表现在多个方面。[2]一是企业财务报表虚假程度严重。企业一般给政府、财税、银行等不同使用部门以不同的报表，从而满足不同目的的需要；二是会计事务所对报表的审计流于形式，没有体现纠错作用；三是社会信用惩罚措施不严格，惩罚力度不强。虽然，2013年最高人民法院执行《最高人民法院关于公布失信被执行人名单信息的若干规定》，但社会各方面还处在初步配合阶段，并且对逃废债的人没有较好的监管和限制。 　　第三，政府过度鼓励企业过度投资。GDP是相当一段时期内各级政府的重要考核指标。政治晋升的激励满足了政府干预的动机，使得各级政府对地方企业的发展采取过度的鼓励。为使GDP有较大的提升空间，政府一般通过减免企业部分税收和低价出让土地等方法，推动大量企业超出自身能力的投资，从而使企业大量依赖于借贷投资。据调查，若企业有1000万元资金，投资项目一般均在1亿元以上，项目的真实负债率为90%以上，企业投资杠杆化严重。而当前宏观形势下滑，竞争日趋激烈，企业盈利率被不断摊薄，一旦流动性不足，难以为继，后续资金又无法得到满足，则隐藏的不良问题便聚集爆发。 　　3.2企业自身因素 　　第一，将有限责任公司当无限责任公司运作。按《企业法》，现在我国的企业均为有限责任公司，在民营企业中几乎达到100%。按理民营企业产权清晰，从实际控制人角度讲，本来不会产生交易回扣、贪污、侵占、隐匿资产等行为，也不会导致大大超过自身能力的对外担保，但是现实中大量企业实际控制人把有限当无限运作，导致上述行为全部存在。社会上大量企业倒闭，债权人依法收不到债权，而大股