会计流程成本核算过程.docVIP

会计流程: 1.购原材料已经付款入库??????? 借:原材料?????? ?应交税金-应交增值税(进项税额)?????? 贷:银行存款/现金?????? 2.未付款入库????????? 借:原材料?????? ?应交税金-应交增值税(进项税额)?????? 贷:应付帐款/应付票据?????? 3.货在途中?????? 借:在途物资? ???应交税金-应交增值税(进项税额)? 贷:银行存款（现金、应付帐款、应付票据） 接上,验收入库 借:原材料 贷:在途物资?????? 4.领用材料?????? 借:生产成本?????? ?制造费用?????? ?管理费用?????? ?营业费用??????? ?应付福利费?????? ?在建工程???????? 贷:原材料?????? 5.发放工资??????? 借:应付工资????????? 贷:现金/银行存款?????? 6.工资分配?????? 借:生产成本?????? ?制造费用?????? ?管理费用?????? ?营业费用??????? ?应付福利费?????? ?在建工程???????? 贷:应付工资?????? 7.提取福利费（按照工资总额14%）?????? 借:生产成本?????? ?制造费用?????? ?管理费用??????? ?营业费用??????? ?在建工程????????? 贷:应付福利费?????? 8.计提水电费????????? 借:制造费用?????? ??管理费用??????? ??营业费用??????? ??应付福利费?????? ??在建工程???????? 贷:预提费用??????? 9.提取折旧?????? 借:制造费用?????? ?管理费用??????? ?营业费用??????? ?应付福利费?????? ?在建工程????????? 贷:累计折旧?????? 10.月末制造费用转入生产成本?????? 借:生产成本?????? 贷:制造费用?????? 11.生产成本完工转库存商品?????? 借:库存商品?????? 贷:生产成本?????? 12.销售收入?????? 借:银行存款（应收帐款、应收票据）?????? 贷:主营业务收入?????? ?应交税金-应交增值税(销项税额)?????? 13.结转销售成本?????? 借:主营业务成本????????? 贷:库存商品?????? 14.计提税金?????? 借:主营业务税金及附加?????? 贷:应交税金-应交城建税?????? ??其他应交款-应交教育附加?????? 15.上缴税金时?????? 借:应交税金-应交城建税?????? ??其他应交款-应交教育附加?????? 贷:银行存款?????? 借:应交税金-应交增值税(已交税金)?????? 贷:银行存款?????? 16.本月收入结转本年利润?????? 借:主营业务收入?????? ?其他业务收入?????? ?营业外收入?????? 贷:本年利润?????? 17.结转本月损益：??????? 借:本年利润?????? 贷:主营业务成本?????? ?主营业务税金及附加??????? ?其他业务支出?????? ?营业外支出?????? ?管理费用??????? ?财务费用??????? ?营业费用?????? 18.预提所得税?????? 借:所得税?????? 贷:应交税金-应交所得税?????? 上缴时?????? 借:?应交税金-应交所得税?????? 贷:银行存款?????? 结转所得税?????? 借:本年利润?????? 贷:所得税?????? 19.提取法定公积金?????? 借:利润分配-提取法定盈余公积?????? ???????????-提取法定公益金?????? 贷:盈余公积-法定盈余公积?????? ???????????-法定公益金?????? 20.结转本月利润?????? 借:本年利润?????? 贷:利润分配-未分配利润?????? 成本核算过程 一、产品生产成本计算的基本要求 企业的生产经营过程，同时也是费用发生、成本形成的过程。成本计算，就是对实际发生各种费用的信息进行处理。我们计算成本，总是计算某个具体对象的成本。而企业规模有大有小，经营性质和项目各不相同，因而如何组织成本的计算，如何确定成本计算对象，只能具体问题具体分析，依实际情况而定。而一个企业发生的费用种类繁多，制造某个对象的过程又是由各个部门、各项生产要素