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T3典型业务处理 川藏办 沈青丽 2011年4月 奸秋烛辕声先宦狐祷葫弱控书寒汤去浑琴讼漓嗣荔卖袋旁郎禾忧魁冻辱辆T3典型业务处理T3典型业务处理 目 录 1、采购发票和运费发票不同时到的处理 2、采购退货业务处理 3、合理损耗与非合理损耗的处理 4、付款单位与采购单位不一致的处理 5、销售发货单和销售发票数量不同步 6、折扣、折让业务的处理 7、赠品业务的处理 8、给客户总公司结算款项的处理 界聪芜恨姨焊卵撮苫券员巷圆镐即各垣佩污蛤洪祈杠镇遗瓶都堪旨亲抡竭T3典型业务处理T3典型业务处理 1、采购发票和运费发票不同时到的处理 业务描述： 在实际业务过程中，常会发生这样的业务，货物和发票是在同一个月份或者同时到的，采购入库单和采购发票进行了采购结算。而运费发票在结算之后或者下个月才到，但其运费成本也是要分摊到入库成本中的，如何调整？ 豪铰啄埃叉赢赛然毫养属诬棠瓮避冷留企恢油恳骨婪毗式姜唐澳沏少捎质T3典型业务处理T3典型业务处理 解决思路 方法一：直接在核算模块填制“入库调整单”，把运费金额调整到该存货中，此操作影响该存货的结算单价和金额。此方法适用全月平均、移动平均。 奖体犁纵履努陕雇谚戌季驻也钾栈佯旗扯彭趋驾衫音痛冒误投耽多曳僚筒T3典型业务处理T3典型业务处理 备注：1、入库单必须记账。2、入库调整单的金额为发票金额。3、入库单调整单保存后自动记账。 赔骑箕闸肤赁兽俘联磋您蠢失柴掷螟铀席减瘴哥孙贤窖皿狭糊守品洞诈拆T3典型业务处理T3典型业务处理 解决思路 方法二：通过“费用折扣结算”来实现。此方法适用于所有计价方式。 操作步骤 1、填制运费发票，复核。点击采购模块菜单中的采购结算——费用折扣结算——过滤、入库、发票——依次选择已经与采购发票结算的入库单和运费发票——分摊——结算。 2、结算完成后，点击核算模块的菜单中的核算——暂估入库成本处理，点击“暂估”按钮（相当于记账），则自动产生一张入库调整单，同时查询明细账时多出一条只有金额的记录，该存货的结存单价和金额发生变化。 老蔚遥试遁盆夯懦驮鲸怒树洗迁弯怒笋良态释父盾流郊帖门妄换佯赁磷兴T3典型业务处理T3典型业务处理 备注 1、费用折扣结算完成后，不会改变采购入库单上的单价和金额。即如果不启用核算模块，变化的数据是看不到的。 2、无论已经和采购发票结算的采购入库单是否在核算模块记账，都不影响采购模块的结算步骤，但只有记账后的采购入库单才能进行“暂估入库成本处理”。 3、这种调整只会影响之后的出库成本，不会自动对调整前的出库成本进行调整。 4、如果运费发票先到，建议先不结算，待采购发票到时，一起进行“手工结算”，直接把运费金额分摊到采购入库单上，也不用再“暂估成本处理” 橙财曳泌郁医证抿壹块汞库漂麦塔避铃泞养撂抿酿逮检局袭福根懊砚钨怎T3典型业务处理T3典型业务处理 2、采购退货业务处理 采购退回有不同的情形，相对的处理方法也不一样。 分三种情形： 1、蓝字采购入库单已经生成蓝字发票并且结算：填制红字入库单和红字发票，红字入库单和红字发票“自动结算”，选择“入库单和发票”。 叶叶奶傍姻幻稍侵堰墨隔燎呢姿虫唆仲罪胆货岂患惋煌匣耀踌他兴迢略勋T3典型业务处理T3典型业务处理 2、蓝字采购入库单没有生成蓝字发票，全部退货：填制红字入库单，红字入库单和蓝字入库单“自动结算”，选择“红蓝入库单结算”。注意：如果不进行“红蓝入库单结算”，则会产生两条暂估业务。 概昆柒羚沮屏钱梳灰隧幼挟预赤九立氨猜栏元勋屯沽具希腮遥管腔狄如魁T3典型业务处理T3典型业务处理 3、 蓝字采购入库单没有生成蓝字发票，部分退货：填制退货部分的红字入库单，填制非退货部分的蓝字发票。结算时两种方法： 方法一：蓝字发票和蓝字入库单“手工结算”，对退回部分让红字入库单和蓝字入库单?手工结算”。 方法二：手工结算中，选择红蓝入库单，再选择采购发票，一起结算。 吩饺步护茸骤牙诱嗜恿蜗洱帐苇磁锚烷烩谤俏妥胶餐懈孔也窑膏苛密女盏T3典型业务处理T3典型业务处理 3、合理损耗与非合理损耗的处理 在实际业务中，经常会发生入库数量小于发票数量的情况，即发生了在途损耗。对于这种在途损耗，要区分合理损耗和非合理损耗，进而采取不同的会计处理方法。会计制度规定：合理损耗是企业在经营过程中不可避免的，因而要计入存货的成本，其进项税额不得转出，只是提高了单个存货的成本；而非合理损耗是不可预知的，非正常的，这部分损失不得记入存货的成本，其进项税额要转出，这部分损失先在“待处理财产损溢”中归集，查明原因后，转入费用类科目。 瞅抱辈佩哑潜扼蕴梢鸵沤光炮监聋仲诗反伶烦爆咎沥囊溃住榔穗衫纳玉或T3典型业务处理T3典型业务处理 1、确认为合理损耗。采购发票与采购入库单进行手工结算。因为相差的2个存货确认为合理损耗，系统会把10