财产管理规定.doc

财产管理规定 财产是公司最重要的经济资源,保证公司各项财产的安全完整及资源的有效使用,特制定本办法。 一.财产管理范围 财产是指公司已拥有所有权益公司管理的各项有形资产及债权,包括现金、银行存款、应收帐项、存货及固定资产。 现金指公司的库存现金及符合规定的有价证卷。 银行存款指公司在各开户银行存放之款项。 应收帐项指应收票据、应收帐款、其他应收款、长期投资等。 存货是指划归生产部门管理的原材料、产成品、在产品、包装物、修理配件等及归口公司行政部门管理的低值易耗品、材料物资等。 固定资产指符合固定资产定义,并划归公司管理已入公司固定资产帐项的各项有形资产。 二. 对现金、银行存款的管理 1.严格按照 《现金管理暂行条例》规定范围内使用现金,除此以外等其他单位的经济往来一律采用转帐结算方式。 2.现金出纳员是公司库存现金、有价证卷的保管负责人,出纳员要合理确定日常现金库存量并报开户银行批准,日常现金存量应控制在1000元以内,对超过限量的现金要及时交存银行,否则发生损失承担全部责任。 3.公司有价证劵要视同现金保管。 4.对于先进日记帐和银行日记帐要做到日清月结,日常库存现金与现金日记帐必须做到帐款相符。月末终结日记帐余额必须与总帐科目余额相符,银行日记帐每月必须与银行对帐单相核对,不一致须编制“银行余额调节表”调节相符,银行出纳负责对所有调节帐项进行核实,追查原因,以确保公司银行资金的安全。 4.银行出纳负责保管各项银行结算单据,对重要票据如银行承兑汇票等应视同现金保管,防止因丢失而给公司造成损失。 5.银行出纳员负责对公司结算用信用卡进行管理,负责信用卡的申领、发放、回收及结算对帐等工作,对信用卡结算资金的安全负有责任。 三.应收帐款管理 1.应收帐项的管理责任人为公司财务部往来帐会计。 2.对各项应收帐项的确认应收票据要审查票据是否符合商业票据的各项规定,票据是否加盖有效印章,对不符合规定要求的据收,对应收帐款和其他应收款, 要对其入帐时间和入帐金额进行确认,审查其是否具有完备的手续以保证公司拥有完全债权。 3.加强公司日常信用管理,及时核实和清理各项应收帐项,完备票据的背书、转让、贴现和申请兑现等项手续,按公司规定提取坏帐 准备和坏帐损销工作。 四.对各项存货的管理 1.存货购入应根据实际关价、包装费、中转运输及装卸费,入库前整理和合理损耗确认存货数量和购入成本。 2.以其他方式转入的存货按合同、协议价或评估价确认数量和入帐金额。 3.低值易耗品的管理责任部门为公司行政部、保管责任人为各使用人,行政部应确认一人负责公司低值易耗品的购量入库、领用、处置,日常台帐记录等各项管理工作。 4.其他存货的管理责任部门为公司生产部,生产部应具体落实各项存货的保管责任人。 5.各项存货的入库、领用、发出等日常管理工作必须做到手续完备 、单据齐全、传递到位、计量准确。正确结转产品耗用存货成本。 6.低值易耗品的摊销,公司采用一次摊销法,存货计价采用加权平均单价。 7.存货管理部门根据公司现有保管条件,合理确定库存损耗标准,属于生产耗用损耗计入产品生产成本,正常库存损耗计入公司管理费用。 8.公司存货日记帐和盘点采用承续盘存制,存货每月月底进行盘点,盘盈盘亏计入待处理损益待核查清楚报批处理,属于保管负责人原因要追查责任人责任,相关损失由责任人赔偿。 9.存货处置如出售麻袋等按照公司资产处置相关规定办理。 五.对固定资产的管理 1.根据公司固定资产取得的不同形式,采用实际原始成本,完全重量成本和净值计价方式分别确认入帐。 2.固定资产的日常管理部门为公司行政部,核算部门为公司财务部,保管责任人分别为各使用部门和使用人,对于闲量不用的固定资产行政部应指定一人负责保管。 3.固定资产折旧公司采用分类折旧法,根据现有固定资产的性质和状态按折旧相关规定制度每月提取固定资产折旧。 4.对于固定资产公司每年11月份必须对所有固定资产进行实地盘点,盘盈盘亏暂作“待处理损益”处理,待报批后列营业外收支项目。 5.固定资产处置应按公司资产处置相关规定和审批手续办理。 6.加强固定资产的日常管理,健全固定资产台帐和卡片,保持帐卡、物相符,对于固定资产大修由行政部提出修理报告报批后修理。