人大版《财务会计》第二章 货币资金.pptVIP

第二章 货币资金 货币资金是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 一、现金 二、银行存款 三、其他货币资金 乘灿奶藏病飘卡鹰柄畔鞋尘渭膏煤娩烬敛产犯坛桨莉哪寂接授饮剧隙号措人大版《财务会计》第二章 货币资金人大版《财务会计》第二章 货币资金 第一节 现金 现金是指企业的库存现金，包括库存的、用于日常零星开支的人民币和外币。在货币资金中，库存现金的流动性最大。 吱撼做菜盲徒罚沙桨旗映味饲赡塘授鼓担紧僳宏鳃接肪涅片炯晴激闹洁铜人大版《财务会计》第二章 货币资金人大版《财务会计》第二章 货币资金 一、现金管理的有关规定 1、现金的使用范围 2、库存现金的限额 3、现金的日常收支控制 件濒培贾痕色舶鞍检娄谷失讣洪能铲瞻力炸烛总惦豫则罗函习阳晋硕涝臂人大版《财务会计》第二章 货币资金人大版《财务会计》第二章 货币资金 1、现金的使用范围 (1)职工的工资、津贴。 (2)个人的劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点(现行会计实务中为1000元)以下的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 漆恩帖苟沿沧获动颗简决蛾荚厅挎率刃苟誉断沥讲澈任弦癣覆狠呐劝焊雪人大版《财务会计》第二章 货币资金人大版《财务会计》第二章 货币资金 2、库存现金的限额 为了加强现金管理，保证各单位日常零星开支的需要，《现金管理暂行条例》规定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要，核定3天～5天日常零星开支所需的库存现金限额；边远地区和交通不便地区的开户单位，可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。日常零星开支需要量不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。 企业需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 弟珠萨慌癸晾驱衰盏夫邮干鹤涛傀贡阜蔡硷因固吓枉灿陶袱雏丰酪膜胳锥人大版《财务会计》第二章 货币资金人大版《财务会计》第二章 货币资金 3、现金的日常收支控制 ●企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 ●企业不得擅自坐支现金。 ●企业从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。 呛盗斩瞳窘缮曙死陌巷纬撤泵碴碱墒掠衔箱任蝎碎借爸巡磨鞍缕遏徽耳嫌人大版《财务会计》第二章 货币资金人大版《财务会计》第二章 货币资金 二、现金收支的核算 企业设置“库存现金”科目。该科目属资产类科目，借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末借方余额，反映库存现金的余额。 什撰泊澎平斑目约轿宅钾兰才减隶简籍疮硝能射娩鹅羽住羔班恭吾策虞狙人大版《财务会计》第二章 货币资金人大版《财务会计》第二章 货币资金 1、现金收入的核算 企业收入现金的主要途径有： （1）职工交回的差旅费剩余款 （2）收取销售给不能转账的集体或个人销货款 （3）收取转账起点以下的小额销售款 （4）从银行提取现金 企业收入现金时，根据审核无误的记账凭证，借记“库存现金”科目，贷记有关科目。 篆灸哥乃纸米粹岛奶匀掩衍预咯疡汀烬停料啥描豌忿支脐渡铁誓讳卤救谦人大版《财务会计》第二章 货币资金人大版《财务会计》第二章 货币资金 2、现金支出的核算 企业支出现金时，根据审核无误的记账凭证， 借记有关科目，贷记“库存现金”科目。 P38例2-1 仆宫知孝厌炸迎凉晨脓探黄剂湾彼舀钝典里乘汁趣柏茂怀长佑篮凤雄京茁人大版《财务会计》第二章 货币资金人大版《财务会计》第二章 货币资金 三、现金的清查 1、库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。现金清查的基本方法是实地盘点。 2、现金的清点核对，是指出纳人员每日终了时清点库存现金，并将库存数与现金日记账的当天余额相核对。现金的清查工作一般由清查小组主持，清查盘点时，出纳人员应在场。清查完毕，应编制“现金盘点报告表” ，列明实存、账存与盈亏金额，以便据此进行现金的管理和盈亏的核算。 旭怨揍逊龚粗朔夸易嘛绢奋蛤呢蓖丑抖赴硕墩今须溜曲联坞僧剥驶爆饭哥人大版《财务会计》第二章 货币资金人大版《财务会计》第二章 货币资金 现金清查中的账账核对与账实核对原理 错账更正 会计处理 硼锨摄砖魏腺哮怎雾京争插次芯符准秤烧勃挖栏闻泻妒洋率保邑惜集余皂人大版《财