新建企业办税实务与技巧分解.doc

《新建企业办税实务与技巧》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。 A.建材商店向甲销售建材，也为乙提供装饰服务B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C.纳税人销售软件产品同时提供软件安装、培训劳务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：选项A属于兼营行为，分别缴纳增值税和营业税；选项B属于营业税混合销售行为，交营业税。选项D缴纳营业税。 2.下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 A. 全部销售免税货物的企业B. 自然人C. 年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业D. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：小规模商业企业其年应税销售额超过80万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人。 3.某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.1B.1.5C.2?D.2.5 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=15－100×14％＝1（万元）。 4.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 A. 90B. 180C. 240D. 360 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 5.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。 A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购机器设备用于对另一企业投资 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：企业外购产品用于集体福利不得抵扣进项税额。 6.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。 A、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人C、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。免征增值税的纳税人不涉及增值税专用发票。不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，也不能领购使用增值税专用发票。 7.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（ ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 A.15日内B.30日内C.第一个月内D.一个征期之内 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 8.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（ ）申报办理税务登记。 A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：本题考核开业登记的时间。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。 9.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（ ）。 A、600万元B、520万元C、582.52万元D、504.85万元 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。 10.