进口援助调查期间的盈余管理.pptVIP

6.结论 本文报告的实证检验的结果支持了盈余管理假设，表明管理层在进口援助调查期间更倾向于降低收入来调节应计利润。 模型的设定考虑到了由于经济条件的变动带来的非操作性应计利润的变动。 琼斯模型提高了以前研究中使用的总体操作性应计利润的测量方法，即以时间序列模型来估计总体非操作性应计利润，用截面检验来估计操作性应计利润。 根据在这个调查中提供的证据，ITC在决定损害决策时可以减少对报告盈余数字的依赖。 THANKS 鞋类案例: 提出申请,调查认定盈利.鞋类行业不服,提交参议院.再审发现财务状况变为亏损了。 * 不同类型的调查也会影响管理层盈余管理的动机。 3.13 调查类型 3.2 调查期间 调查类型 一般免责条款 反补贴和反倾销 调查期间 1、要求提交最近5年的信息 2、申请提交6个月内完成调查 1、要求提交最近3年的信息 2、商务部做出初步判断后的120天内或者做出最终决定的45天内完成调查 3.3 假设的局限性 管理人员认为ITC会调整他们 做出的操控性会计选择，从 而减少他们运用会计选择管 理盈余的动机。 局限性 这些检验本身可能不足以 发现管理人员降低收入 的会计选择。 管理人员也许会通过成 本分配，将收入和费用在ITC 调查的生产线和其他生产线 之间转换以此来管理