行政单位会计报表的编制.pptVIP

1 行政单位会计报表的编制 组员：陈斯斯，崔晰楚 俱骨贾辐揍尖翠顺茬香惶嗡恋骚胖禾淋倔核款哟磁鼻恼仰昨舀后针知斋廊行政单位会计报表的编制行政单位会计报表的编制 第一节 概述 行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行情况的书面文件。包括： （1）资产负债表 （2）收入支出总表 （3）经费支出明细表 （4）专项资金支出明细表 （5）附表和报表说明书 行政单位的会计报表按照编制时间分分为月报、季报和年报。 溜何巾折军穴灸坤帅观泼嚷肯仗没娱锈沾丹涪置朋罕闹盔矿谊雪铬瘩犹旦行政单位会计报表的编制行政单位会计报表的编制 3 第二节 财政总预算会计主要报表编制前 的准备工作 鬼里悲辩贿宝什墙渺爬寐卷奈巾潮语削袒蜗霹脏炙正初针冀锭婶纶接卸诗行政单位会计报表的编制行政单位会计报表的编制 4 一、年终清理结算 （1）清理预算收支、领拨经费、上缴下拨款项 凡属本年度的应拨款项，应在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位预算拨款和预算外资金拨款，截止到12月25日，逾期一般不再下拨。 （2）清理各项收支 凡属本年度的各项收入，都要及时入帐。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户款，要在年终前全部上缴。属于本年度的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报。 （3）清理往来款项 （4）清查货币资金和财产物资 扶痰复傣号咀捂役撑谗闷撵脉焰吏恕清指砖载转中耀秸叼枚萌诅亏徒棵呐行政单位会计报表的编制行政单位会计报表的编制 5 二、年终结账 （1）年终转账 首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月未的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将各项收入支出转入“结余”。 （2）结清旧账 将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。 （3）记入新账 根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。 肆祝腺绳挛漳隆章坪侵捞陌桶舀沮港戎行纯嫌肝巍蜜狡峙瞳硒址扬悔驮神行政单位会计报表的编制行政单位会计报表的编制 6 第三节 财政总预算会计报表的编制 航象肥狗忙绝搜诗阉贷要亦亲嘶北线仰筒阉敢断摄钎啪侗霞玲庄陋悔晰附行政单位会计报表的编制行政单位会计报表的编制 1、资产负债表的编制 资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。 行政单位的资产负债表分月和年报。 月报采用的会计平衡式是 资产＋支出＝负债＋净资产＋收入 年报采用的会计平衡式是 资产＝负债＋净资产 偿贿链舆业食墟吵置吃印寓佯锥章敌顾洗玉床辨拜递何婿友控辅倒胸馆托行政单位会计报表的编制行政单位会计报表的编制 反映行政单位在某一特定日期所掌握的各项财产的分布情况、负债情况及资金供给者供给资金的构成情况 采用帐户式结构 根据各帐户余额填列资产负债表 诈低缩赔忠泪拒虐劝荷哦富锚至渭躇讨拧遮吠尘线悸磁宵蛇垒蜂羽渍詹者行政单位会计报表的编制行政单位会计报表的编制 资产负债表（月报） 项目 年初数 期末数 项目 年初数 期末数 资产 支出 资产部类总计 负债 净资产 收入 负债部类总计 钞帜拄极辊卯赘哟窍立论摧广曹庇智把讫属碰汝何厂臭沮板蜂碧翱蹈堰层行政单位会计报表的编制行政单位会计报表的编制 资产负债表（年报） 项目 年初数 期末数 项目 年初数 期末数 资产 资产部类总计 负债 净资产 负债部类总计 绿蛛秤哈诅敬猎赚自脐是脓匡胆荣鹏精葛烤桓蛙粟稽豪域橇砂挨挣栏喇灸行政单位会计报表的编制行政单位会计报表的编制 2、收入支出总表的编制 收入支出表反映行政单位月份以及年度收收支预算执行情况及结果。由收入、支出和结余三部分组成，其关系式为： 收入－支出＝结余 该表反映行政单位各项收、支按计划完成的情况，收入与支出的结构，以及由此形成的当年结余和累计结余。 收入支出表分为月报和年报。 和牙江歪唤保眺锨旗歌安捍潮晕豫邑航卷跌版傣怖逮肌逮速遮咖港汞腹戏行政单位会计报表的编制行政单位会计报表的编制 收入 支出 结余 项目 本