第六章 金融机构往来业务的核算.pptVIP

第一节 与中央银行往来业务的核算 各商业银行必须在同级人民银行开立存款帐户，人民银行是商业银行的开户行，中央银行全部货币政策都通过商业银行存款帐户控制和反映。 人民银行 帐户 ： 商业银行帐户： （三）核算： 1. 货币发行:商业银行库存不足，向开户行支取现金:凭支票： （1）人民银行的账务处理 会计部门：根据支票，在提现银行帐户余额内支付： 借：XX银行存款——XX 行户 贷：发行基金往来 发行库：付出：发行基金——本行户（发行栏） 各发行库在付出库款并记账后，应逐级电报总行入账。 （2）商业银行的账务处理：根据支票存根： 借：现金 贷：存放中央银行款项——存款户 2.货币回笼：商业银行将超库存送存开户行:凭送款单。 各方分录均相反。（略） 附：人民银行管辖行对货币发行及回笼的账务处理 1。管辖分行：汇总所辖支行上报业务： 付出：发行基金——X发行支库户 收入：发行基金——X发行支库户 电报总行时不可轧差，只能按发行、回笼数分别电报 2。总行：对下级行上报的货币发行及回笼的账务处理 （1）发行库 付出：发行基金——X发行支库之上级分库户 收入：发行基金