第七章 外汇业务的核算.ppt

第七章外汇业务的核算 第七章 外汇业务的核算 第一节 外汇业务概述 第二节 外汇买卖的核算 第三节 国际贸易结算业务的核算 第四节 外汇存款业务的核算 第五节 外汇贷款业务的核算 第一节 外汇业务概述 一、基本概念 外汇： 是以外币或用外币表示的可用于国际支付手段，包括外国货币、外币有价证券、外币支付凭证，特殊债权和其他外汇资金。 外汇业务： 外汇指定银行经办的涉及外汇收支的业务。 二﹑外汇的种类 （一）按照外汇是否可以自由兑换分 自由外汇：是不需要经货币发行国当局批准，可自由兑换其他货币，或者可向第三者办理支付的外国货币及其支付手段。又称“现汇”、“多边结算的外汇”。 记帐外汇：是指记载在双方指定银行帐户上的外汇，不能兑换成其他货币，也不能对第三者支付。这种外汇也叫“清算外汇”、“协定外汇”或“双边外汇”。 （二）按外汇的来源和用途分 贸易外汇： 一国进出口贸易所收付的外汇及与进出口贸易有关的从属费用外汇，是外汇收入的重要来源。 非贸易外汇： 一国进出口贸易以外所收付的各项外汇。 （三）按照外汇交易交割期的不同分 即期外汇：成交双方在两个营业日内办理交割。 远期外汇：银行同业间或银行与客户间预先签订合同，商定外汇买卖数量、汇率和期限，到约定日期进行交割而收付的外汇。交割期限一般1—6个月，最长不过1年，常用的为3个月。