金融企业会计 教学课件 PPT 作者 王晓枫 第五章.pptVIP

的核算 资金汇划与清算 第五章 第一节 商业银行系统内资金汇 划清算的核算 一﹑基本程序 二﹑科目设置 1 系统内上存款项 2 系统内款项存放 3 辖内往来 三﹑帐务处理 （一）发报经办行的处理 发报经办行是资金汇划业务的发 生行，经过录入﹑复核和授权三个环 节。 贷报业务的会计分录为： 借：××科目 贷：辖内往来 借报业务会计分录相反。 （二）发报清算行的核算 跨清算行的汇划业务，如为贷报业 务，会计分录为： 借：辖内往来 贷：系统内上存款项 借报业务会计分录相反。 同一清算行的经办行之间的汇划业 务，会计分录为： 借：辖内往来 贷：其他应付款－待处理汇划款项目 借：其他应付款－待处理汇划款项户 贷：辖内往来 借报业务会计分录为： 借：其他应收款－待处理汇划款项户 贷：辖内往来 借：辖内往来 借：其他应收款－待处理汇划款项户 （三）省区分行与总行的处理 1 发报省区分行的处理 2 总行清算中心的处理 如为贷报业务，其会计分录