3.1货币资金.pptVIP

第三章 流动资产 第一节 货币资金 第二节 交易性金融资产 第三节 应收及预付款项 第四节 存货 第一节 货币资金 【教学目的与要求】本节主要阐述了现金、银行存款、和其他货币资金的定义、内容、以及货币资金管理的必要性；并详细介绍了各种银行支付结算方式的概念、适应范围、有关程序与相关注意事项及其相关会计处理。通过对本章的学习，要求学生了解货币资金在企业生产经营过程中的重要性，并全面掌握货币资金的会计核算。 【教学重点与难点】本节的重点在于货币资金的管理和会计核算，尤其是其他货币资金的会计核算；本章的难点在于银行结算方式的适用范围、结算程序及账务处理。 【教学方法与课时安排】本章以教师讲授为主，重点与难点部分应详细讲解，其他部分可以学生自学为主；一般采用启发式教学法。本章授课时数宜安排在3至4课时。 第一节 货币资金 货币资金是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 一、库存现金 二、银行存款 三、其他货币资金 一、现金 现金是指企业的库存现金，包括库存的、用于日常零星开支的人民币和外币。在货币资金中，库存现金的流动性最大。 （一）现金管理的有关规定 1、现金的使用范围。 2、库存现金的限额。 3、现金的日常收支控制。 1、现金的使用范围 (1)