第七章 金融机构往来的核算.ppt

第七章 金融机构往来的核算 本章主要内容 第一节 金融机构往来概述 第二节 与中央银行往来的核算 第三节 同业往来的核算 第一节 金融机构往来概述 一、金融机构往来的概念 金融机构往来：不同银行系统和金融企业之间以及他们与人民银行之间由于办理资金调拨、款项汇划及资金融通等业务引起的资金账务往来。 广义：同一金融企业内部各机构间的往来、不同金融企业跨系统之间的往来、金融企业与中央银行之间的往来 狭义：不同金融企业跨系统之间的往来、金融企业与中央银行之间的往来（本章所述） 二、基本规定 1、商业银行必须按规定在中国人民银行开立备付金账户，严格划分资金，用于保证资金的支付结算。（不用于考核法定存款准备金） 2、商业银行之间资金融通相互拆借必须通过中国人民银行的存款账户进行核算，不得私自拆借资金，拆借资金到期应还本付息。 3、同城票据清算由中国人民银行统一组织和管理，并于规定时间、地点进行票据交换，办理资金清算。 三、金融机构往来的内容 1、同业往来 2、与中央银行的往来 如：缴存存款；上缴存款准备金；再贷款；再贴现等 第二节 与中央银行往来核算 向人民银行缴存法定存款准备金 备付金存款 向人民银行借款 通过人民银行异地汇划款项 同城票据交换 同业拆借 代理财政性存款 一、向中央银行缴存存款的核算 缴存存款的范围 1、财政性存款 内容：商业银行分支机构代办的国库业务所吸收的中