3.1 货币资金.ppt

第三章 流动资产(Current assets) 流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产. 主要包括库存现金(1001)、银行存款(1002)、交易性金融资产（短期投资-1101）、应收账款(1122)、预付账款(1123)、原材料(1403)、库存商品（存货---1405）等。 第三章 流动资产 货币资金 应收款项 存货(原材料(1403)、库存商品（存货---1405）) 货币资金 货币资金可分为现金、银行存款和其他货币资金 库存现金（Cash on Hand）：纸币、硬币 银行存款(Cash on Deposit)：企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的符合货币资金性质的款项，主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、在途资金、存出投资款等。 现金 现金的涵义：有广义和狭义两种 广义的现金，指全部货币资金，包括库存现金、银行存款及其他货币资金； 狭义的现金，即指存放在企业财会部门，由出纳保管的人民币和外币,即企业作为零星之用的货币，企业的库存现金。 货币资金---岗位分工及授权批准 不相容职务的职责分离。货币资金的授权审批、记录和保管应分别由不同的人员来完成。经办销售业务的人员不得同时办理现金收款。 办理货币资金业务的人员应具有胜任能力和良好的职业道德，并实行定期轮岗制