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第三章 货币资金 现金 银行存款 其他货币资金 外币业务 第一节 现金 一、现金管理制度 （一）现金的使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人的劳务报酬； 3、根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、 体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其 他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的款项； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； 8、经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （二）现金的库存限额 一般按3—5天日常零星开支的需要确定，边远和交通不便地区可多于5天，但不得超过15天。 （三）现金管理的其他规定 1、不得“坐支”现金（不得以现金收入直接支付）； 2、不得以不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 3、不准谎报用途套取现金； 4、不准代其他单位和个人存入或支取现金； 5、不准将单位收入的现金以个人名义存入银行； 6、不准保留账外公款； 7、不得设置“小金库”等。 二、现金的核算 （一）现金的总分类核算 库存现金 （二）现金的序时核算 现金日记账 （三）现金清查的核算 出纳员在每日终了时，应清点库存现金并与日记账账面余额进行核对。 长款： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 经批准后借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 短款： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 借：其他应收款 经批准后借：管理费用 贷：待处理财产损溢 注意：1、原因不明的现金溢余经批准后计入“营业外收入” 2、原因不明的现金短缺经批准后计入“管理费用 第二节??????银行存款 一、银行存款账户 　１．基本存款账户 　２．一般存款账户 　３．临时存款账户 　４．专用存款账户 二、银行结算方式 （一）支票结算 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 现金支票：只能支取现金。 转账支票：只能转账。 普通支票：可支取现金，也可转账。 划线支票：普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能转账，不得支取现金。 适用：单位、个人；同城（同一票据交换区域） 有效期：10天 （二）银行本票结算 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 （1）适用：单位、个人；同城（同一票据交换区域） （2）有效期：2个月 （3）可背书转让 （4）分类：定额本票、不定额本票 （三）银行汇票结算 银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 （1）适用：单位、个人；同城、异地 （2）有效期：1个月 （3）可背书转让 （四）商业汇票结算 商业汇票是由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日按确定金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 商业汇票的付款期限最长不得超过六个月。 商业汇票按承兑人分：商业承兑汇票 银行承兑汇票 商业汇票按是否带息分：带息商业汇票 不带息商业汇票 （五）信用卡结算 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和向银行提取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 （六）汇兑结算 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 （1）适用：单位、个人；异地 （2）分类：信汇、电汇