第三章 存款和发行债券业务的核算.pptVIP

第三章 存款和发行债券业务的核算 第一节 概述 教学目的和要求： 掌握存款帐户的种类和管理，掌握不同存款会计帐务处理，掌握存款利息的核算和权责发生制的运用，掌握余额表等计息工具的使用。 蔗倪齐蓟柒浩总莉颅湖蘑莹寝券量培能散宣涕痘纤龄到户佐虚橱惺出栋逊第三章 存款和发行债券业务的核算第三章 存款和发行债券业务的核算 第三章 存款和发行债券业务的核算 第一节 概述 一、帐户的管理 二、存款业务会计核算要求 三、存款的种类 四、会计科目 吨用迸蚕牢讯谷沈木夷劫益陪改禹叁劣获殃乎跋目振伺洗筐惶哉摊欣粪荣第三章 存款和发行债券业务的核算第三章 存款和发行债券业务的核算 第三章 存款业务的核算 第一节 概述 一、帐户的管理 银行帐户是在会计科目之下，按照单位性质或者款项性质进行具体的分类名称。 根据《现金管理暂行条例》规定，一切企业、事业、机关、学校、部队等单位，除了保留必要的库存现金外其余的必须存入银行。因此，各单位都必须在银行开立帐户以便办理存款、贷款、结算等各项经济业务。 玉镶惦卞阐撅秤厢鳖沁犁它涉多著塘吟篓昌骸多侠揣掳经悸锄番俄才擅潍第三章 存款和发行债券业务的核算第三章 存款和发行债券业务的核算 （一）帐户的种类 金融机构给各单位提供的存款帐户有四种： A.基本存款帐户B.一般存款帐户 C.临时存款帐户D.专用存款户四种。 A 基本存款户是存款人的主办帐户，按规定只能开立一个。它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的存款结算帐户.其他三种帐户的开立必须以基本存款户的开立为前提。 其开户对象是享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，以及有独立核算资格的非法人企业. 耿职充去曝逆致艺糊碱陕瑚涂愿则倦葬畅唇耻墓舷了鹅招递铲悯违凌夏碘第三章 存款和发行债券业务的核算第三章 存款和发行债券业务的核算 ?? 具体分下列12种单位—— 1.企业法人 　　 2.非法人企业　 3.社会团体 4.机关、事业单位 　　　　　　　５.外国驻华机构 6.单位设立的独立核算的附属机构 7.团级（含）以上军队、武警单位及分散执勤的分支队 ８.民办非企业组织 　　　　　 ９.异地常设机构 10.个体工商户 11.居民委员会、村民委员会、社区委员会 12.其他组织. 搞押宏满葬寄崎禄冬计弯忘覆溅铱循传烘弱暖脖兔色烬漂青叉中烛博缕池第三章 存款和发行债券业务的核算第三章 存款和发行债券业务的核算 B.一般存款户——指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款户开户行以外的 银行借款转存需要而开设的帐户。 C.临时存款户——是存款人因临时需要并在两年有效期内使用而开立的帐户。通过本帐户可以办理转帐结算和 符合国家现金管理规定的现金收付。 D专用存款户—存款人按照法律、行政法规和规章对本单位基本建设资金、预算外资金等具有特定用途的、需要专项管理的资金开设的帐户。 驯核腻使钳街琢僵伊勉瘫才惰午咽剔钞潘音蔑昧馋磕馁狞躬阅疫打绘嘱蜡第三章 存款和发行债券业务的核算第三章 存款和发行债券业务的核算 （二）存款（结算）帐户的开户手续 各单位或个人向银行申请开户时应提交四种材料： 1.基本存款户开户登记证；2.开户申请书，应该注明单位名称、主管单位、业务范围或服务对象、预算级次、职工人数工资总额、法定代表人名称等内容 3.工商行政管理部门等有关单位的审查证明 4.预留印鉴和支付密码卡。 箩灭阳果肄改朝族贡柜纲毋或烬擎幼憎骡余诬秃垢段弃已藐酥振贞泣鸥经第三章 存款和发行债券业务的核算第三章 存款和发行债券业务的核算 银行内部开户手续—— 银行会计部门接到申请人开户登记证、开户申请书、有关证明和印鉴卡后应该认真审查其是否符合开户条件，经会计主管审批同意后，根据单位性质确定会计科目，编列账号，建立分户帐，登记“开销户登记簿”，然后可以发售有关凭证一供客户使用。 屋卤私又镭带鞠烹寂川邯勇众潍措澄元靡迸褐慎京立檬归石导余瞳辅盆论第三章 存款和发行债券业务的核算第三章 存款和发行债券业务的核算 （三）存款账户的使用与管理 　　　 存款帐户是各单位办理资金收付的前提和工具，也是银行开展金融业务的前提和工具，银行和单位都要遵守国家的政策、法令，遵守现金管理和《人民币银行结算帐户管理办法》等的有关规定。 A.?监管部门的职责：2条 1.统一开户登记证式样，负责开户登记证的管理。 2.负责监督、检查、管理和监控银行结算帐户的开立和使用。 ? 密惫阿析翟晾屉喳稻伊爹沮鬼削繁斌络琼状恋扮柏以怔父值荧谜蝗背桂旺第三章 存款和发行债券业务的核算第三章 存款和发行债