2011年法规第二章复习重点.doc

支付结算法律制度 一、概述： 1、 支付结算是指单位、个人在经济活动中货币给付及资金清算行为。 2、银行、单位和个人是办理结算的主体，银行是支付结算的中介机构。 （一）支付结算的方式（多选题） 1、支票 2、银行本票 3、银行汇票 4、商业汇票 5、汇兑 6委托付款 7托收承付 8、信用卡 9、信用证 （二）支付结算的特征 1、支付结算必须通过金融机构进行 2、支付结算是一种要式行为（要式行为是指“依照一定形式进行的行为”） 3、支付结算的发生取决于委托人的意志（银行只是中介） 4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合体制 5、支付结算必须依法进行 （三）支付结算的基本原则（选择题） 1、恪守信用、履约付款 2、谁的钱进谁的账，由谁支配。 3、银行不垫款 （四）支付结算的工具（选择题） 1、汇票 2、本票 3、支票 4信用卡 5汇兑 6、托收承付 7、委托收款 （五）办理支付结算的具体要求（选择、判断题） 填写票据和凭证的基本要求：（金额、日期） 大写金额用中文书写，不得自造简化字，繁体字应受理。 中文大写金额到“元”为止的写“整”或“正”字；到“角”为止的可写可不写。到“分”的不写“整”或“正”字。 中文大写金额前应标明“人民币”字样，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 小写金额数字中有“0”的，大写按要求填写 小写金额数字前，应填写人民币符号“￥”。不得连写分辨不清 票据出票日期必须使用中文大写，使用小写，银行不予受理。大写不规范的，银行可以受理，造成的损失由出票人自行承担。具体规定如下： ①月为壹、贰和壹拾的；日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，在前面加“零” ②日为拾壹至拾玖的，在前面加“壹” 填写票据和凭证不得更改的内容： 金额 2、出票日期 3、收款人名称 （更改其中任何一项票据均无效，其他事项原记载人可以更改，要在更正处盖章） 票据和结算凭证上的签章 1、签章程序：签名、盖章或签名加盖章 2、签章为：单位、银行公章加法人或授权代理人的签名或盖章。 二、现金管理 （一）现金管理基本要求 1、凡在银行开立账户的单位，必须按规定收付和使用现金。接受银行监督，国家鼓励采用转账方式进行结算。 2、开户单位之间经济往来，除在规定范围可以使用现金外，应通过银行转账结算。 3、各级银行负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。 4、开户银行负责对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 （二）现金使用范围（多选题） 1、单位给个人款项，在使用限额内的可以支付现金。（差旅费、收购农副产品除外） 2、经营活动在结算起点(1000元)以下的，也可以使用现金。 （三）现金使用的限额(一般了解) 1、一般情况：3-5天零星支出 2、特殊情况:不超过15天零星支出 （四）现金收支的基本要求（多选题） 1、收入现金当日送存银行（如有困难，银行确定送存时间） 2、支付现金从限额中支付或从银行提取，不得将收入的现金直接用于支付（坐支） 3、从银行提取现金应注明用途 4、特殊情况必须使用现金的，须向银行申请并批准。 5、购买国家专控物资，必须通过银行转账。 （五）现金管理其他规定（多选题、判断题） 1、开户单位建立健全现金账簿，逐笔登记、日清月结。 2、不得拒收用于转账结算的票据，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。 3、一个单位只能在一家银行开立一个基本账户办理现金收支。 4、开户单位“八不准”：不得“白条抵库”、 不得利用转账凭证套取现金、不得谎报用途套取现金、单位之间不得相互借用现金、不得利用账户代他人套取现金、不得公款私存、不得保留账外公款（小金库）、不得随意坐支。（重点多选） 5、实行大额现金支付登记备案制度。 （六）建立健全现金内部控制 1、钱账分管:配备专职出纳负责现金收付和保管；登记现金日记账。（现金总账由会计登记） 2、出纳不得兼管：会计档案保管、稽核、登记债权债务，收入费用账。 三、银行结算账户 （一）银行结算账户管理应遵守的基本原则（多选题） 1、一个基本账户原则(不得多头开立基本存款账户) 2、自主选择银行开立账户原则（不得强令到指定银行开户） 3、守法合规原则（账户开立、使用遵守法律规定） 4、存款信息保密原则（除法律规定外，银行有权拒绝任何单位、个人查询） （二）银行结算账户的分类 1、单位结算账户： （1）基本存款账户：一个单位只能开设一个；可以转账、可以交存现金、可以提取现金 （2）一般存款账户：根据需要开设；可以转账、可以交存现金、不可以提取现金 （3）专用存款账户：对特定用途资金专项管理和使用开设的账户 （4）临时存款账户：因临时需要开设的账户 注：个体工商户以字号或经营者姓名开立的结算账户纳入单